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固定资产折旧会计和税法差异
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
最新会计准则，折旧完和没折旧完固定资产清理分录
您好，折旧完，或者没折旧完报废的，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产，再借：营业外支出，贷：固定资产清理。折旧完，或者没折旧完销售的，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产，销售时，借：现金或者银行存款，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再结转时，借：固定资产清理，正数或者负数，贷：资产处置损益，正数或者负数。
136楼
2023-01-12 09:48:00
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秋的华丽：回复王雁鸣老师 老师，报废时处置差异用营业外支出，销售处理差异用资产处置损益?以前是销售也是营业外支出吧
2023-01-12 10:21:24
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，是的，您理解很正确。
2023-01-12 10:42:38
秋的华丽：回复王雁鸣老师 资产处理损益科目代码多少?利润表对应资产处置收益项目对吗?营业利润后面对吗?谢谢
2023-01-12 11:00:42
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，资产处理损益科目代码6115，对的，营业利润上面一行。
2023-01-12 11:29:36
秋的华丽：回复王雁鸣老师 不是营业利润下面?上面
2023-01-12 11:42:59
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，不是营业利润下面，是上面。
2023-01-12 11:55:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
老师，计提固定资产折旧，和结转固定资产折旧是一样的吗
你好     不一样的。  结转是  费用转本年利润去。  计提是做 ：借管理费用-折旧费贷   累计折旧   
137楼
2023-01-27 09:50:38
全部回复
聂向普：回复meizi老师 在金蝶系统里点击的是计提折旧，出来是结转的
2023-01-27 10:03:35
meizi老师：回复聂向普 你好这个可能是系统设置了。   我们系统都没有这样显示 。 
2023-01-27 10:24:59
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 韦美丫 发表的提问：
上一任会计报到审计公司的固定资产折旧和实际折旧存在差距，年初怎么处理？实际的累计折旧大于报到审计公司的折旧额！
你好！什么原因造成的？议案不能是通过以前年度损益调整科目调整
138楼
2023-01-27 10:15:08
全部回复
韦美丫：回复QQ老师 每个固定资产折旧都能对上，是会计报错了！
2023-01-27 10:27:02
QQ老师：回复韦美丫你好！借：以前年度损益调整 贷：累计折旧
2023-01-27 10:42:38
韦美丫：回复QQ老师 是年初调还是2019年内都可调
2023-01-27 11:02:29
QQ老师：回复韦美丫你好！按规定调整期初数
2023-01-27 11:17:02
韦美丫：回复QQ老师 民非没损益科目
2023-01-27 11:39:32
QQ老师：回复韦美丫你好！原科目补提一下
2023-01-27 12:08:48
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 大白狐狸贴贴 发表的提问：
企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的应当调整固定资产使用寿命。根据。
你好，有什么问题么，这个说法是对的，准则规定如果预计寿命与原来估计数有差异的是可以调整的。
139楼
2023-01-27 10:25:03
全部回复
大白狐狸贴贴：回复立红老师 这个是根据企业会计准则规定吗？无形资产也有类似规定吗？
2023-01-27 10:41:31
立红老师：回复大白狐狸贴贴你好， 这个是根据企业会计准则规定吗？——是的 无形资产也有类似规定吗？——无形资产没有类似的规定
2023-01-27 11:02:46
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 追寻的墨镜 发表的提问：
某企业有一固定资产，该固定资产原值为200000元，预计使用年限为3年，预计净残值为6000元 要求： （1）计算采用直线法（平均年限法）计算每个月的折旧额 （2）计算采用年数总和法计提折旧时各年的折旧率和折旧额。 老师这个我不大会
1、年限平均法，月折旧额=（200000-6000）/3/12=5388.89 2、年数总和法 第一年年折旧率=3/（1%2B2%2B3）=0.5，年折旧额=（200000-6000）*0.5=97000 第二年年折旧率=2/（1%2B2%2B3）=0.33，年折旧额=（200000-6000）*0.33=64020 第三年年折旧率=1/（1%2B2%2B3）=0.17，年折旧额=（200000-6000）*0.17=32980
140楼
2023-01-27 10:54:00
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小妖 发表的提问：
未使用的固定资产需要计提折旧吗 会计与税法规定一样吗
1、会计上是要对所有固定资产都计提折旧的。 2、税法上是除了建筑物外的其他未使用过的固定资产计提的折旧不允许税前扣除的。
141楼
2023-01-28 08:26:34
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 郑莹 发表的提问：
某单位提取本月固定资产折旧67000元，其中甲车间固定资产提取折旧49000元，厂部用固定资产提取折旧18,000元。 如何采用借贷记账法编制会计分录？
生产车间计提49000元、管理部门计提18,000元。 借：管理费用－折旧费 18000 借：制造费用－折旧费 49000 贷：累计折旧 67000
142楼
2023-01-28 08:40:04
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 雅 发表的提问：
老师 已处置的固定资产 还需要在企业所得税汇算清缴里的 固定资产折旧里填列原值 本年折旧和累计折旧吗 如果不填 累计折旧合计数就会和账面累计折旧贷方不符
同学你好， 已处置的固定资产，需要在企业所得税汇算清缴里的，固定资产折旧里填列原值，本年折旧和累计折旧的。
143楼
2023-01-28 08:52:43
全部回复
雅：回复王雁鸣老师 这样的话 往年已经处置掉的固定资产原值也要找出来数据填进去了是吧
2023-01-28 09:41:52
王雁鸣老师：回复雅同学你好，以前年度的不需要找出来的。就是2020年度处理掉的需要。
2023-01-28 09:59:59
小晴天老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师,审计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 栖木 发表的提问：
采用年数总和法计提固定资产折旧 ， 体现哪个会计信息质量要求 ？
您好，是谨慎性，多提折旧，费用多了，净利润就少了，不高估资产，不低估负债和利润
144楼
2023-01-28 08:57:48
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 徐莲 发表的提问：
请教：每个月算产品成本时累计折旧和我固定资产折旧表中折旧金额有差额，应如何调整
当月少提点或冲销之前计提的
145楼
2023-01-28 09:17:58
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 慧子 发表的提问：
固定资产原值38405.99 折旧额 760.12 累计折旧2280.36 净值 36125.63 ，按年限折旧法折旧，企业所得税这张固定资产的表格怎么填
你好，这张表格反映的是当季度有加速折旧才需要填写，正常折旧不用填的。
146楼
2023-01-29 08:45:58
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 醉熏的白开水 发表的提问：
老师你好，8月份新增固定资产，月底计提折旧，且固定资产模块结账，由于8月份新增所以计提折旧没有生成凭证的，9月初收到固资发票，和入账有差异，想直接修改8月份固定资产卡片，不想再做资产减少，应该怎么操作呢？
您好： 大概了解了一下，按我的经验，应该8月份新增固定资产，已计提折旧那里应该有折旧数据，后继就可以按这个提了折旧的账面账面价值，正常折旧
147楼
2023-01-29 08:57:02
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 黄玲 发表的提问：
固定资产折旧的折旧率和折旧年限是多少？一般用什么折旧法
您好，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：一般使用年限平均法。 　　(一)房屋、建筑物，为20年； 　　(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　(五)电子设备，为3年。
148楼
2023-01-29 09:18:00
全部回复
盛老师
职称：中级会计师,注会已通过多门
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 王宇 发表的提问：
老师请问经济法里面 除建筑物外未投入使用的固定资产不得计提折旧是吗 就是说经济法里面建筑固定资产可以计提折旧 但是会计里面不能计提折旧是不是 那会计里面除建筑外的固定资产未投入使用是不是也不计提折旧
你好，这里是税法和会计准则不一致的情况，做账时需要计提折旧的，与税法不一致则需要在所得税年度汇算清缴中进行调整
149楼
2023-01-30 08:30:03
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 捕风 发表的提问：
关于固定资产加速折旧想请教一下。比如购入5000元以下的固定资产，企业不享受加速折旧这一优惠政策，那么在季度申报及年终汇算清缴时，关于固定资产加速的那两张表可以不填吗？相当于放弃国家的优惠政策。如果企业享受这一政策，会计处理时也按税法要求计提的折旧，这样税会就没有差异了，这种情况下，还要不要在季度和汇算时填固定资产加速折旧的那几张表呢？
你好！没有的话就零申报
150楼
2023-01-30 08:44:36
全部回复
捕风：回复晓海老师 零申报的意思是还是要填吗？或者说会计处理如果还是按会计法处理折旧，不享受国家的这处政策，季报是可以不填这张表了，汇算清缴时也可以对这一块忽略不计，不予考虑了。
2023-01-30 09:01:56
晓海老师：回复捕风你好！可以
2023-01-30 09:26:28
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