red????：回复朴老师 请问老师税法的残值率就是你说的内资5%，外资10%？我会计上的残值率是按照5%计算的，是不是税会的残值率一样了？

朴老师：回复red????一般就是按照5%的残值率的

red????：回复朴老师 那请老师帮忙看一下企业所得税申报表中，A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表填的是否正确？ 折旧的残值率都是按照5%、汽车的折旧年限是4年、家具和空压机都是按照5年的折旧年限。 我不知道我填写的对不对，麻烦老师了

朴老师：回复red????真账实操的吗？你提交答案就可以了，对错直接会提示你的

red????：回复朴老师 不是，我这个是公司的账，我就一个人实在没法对准确性确认

（SVIP：执着：回复小云老师 老师那书上第二节：事业单位特定业务核算不是有计提固定资折旧

（SVIP：执着：回复小云老师 那做岀的分录只是叫财务会计分录对吗

小云老师：回复（SVIP：执着是的，财务会计才做折旧的分录，但是你前面的分录也不对，那个应该是以前的分录了

????娜：回复轶尘老师 那这个式子为什么会相等呢 很是不理解啊？老师帮解答下

轶尘老师：回复????娜增加的固定资产下个月计提折旧 减少的固定资产本月照常计提折旧

????娜：回复轶尘老师 嗯嗯 等号右边这两个部分清楚了 还有一部分不知道是哪里来的

轶尘老师：回复????娜上个月的折旧就是一个基数

专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急

大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。

诚心的煎饼：回复文静老师 好的谢谢

文静老师：回复诚心的煎饼看看，同学，有问题交流

诚心的煎饼：回复文静老师 好的谢谢老师

文静老师：回复诚心的煎饼不客气，有问题交流，没问题请五星好评哦

郭：回复暖暖老师 事业单位都有营业外收支？

郭：回复暖暖老师 科目是怎样的

暖暖老师：回复郭事业单位固定资产报废，按减少固定资产的原值， 借：固定基金 贷：固定资产 清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金

郭：回复暖暖老师 卖出的固定资产也是这样做？

暖暖老师：回复郭您好，找了一个比较全面的会计分录您看，实际中也没接触过 出售固定资产，转入待处置资产： 借：待处置资产损溢（处置固定资产账面价值） 借：累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（固定资产账面余额） 实现出售出售固定资产其对应的固定基金： 借：固定基金——固定资产 贷：固定基金——资产折耗（已提折旧对应的资产折耗） 贷：待处置资产损溢（处置固定资产账面价值） 出售过程发生相关税费支出： 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：应缴税费、银行存款 出售固定资产取得价款收入： 借：银行存款等 贷：待处置资产损溢（处置净收入） 出售所得价款扣除相关税费后的净收入： 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：应缴财政款

郭：回复暖暖老师 你不是说事业单位采用收付实现制？那累计折旧应该要改成什么科目

暖暖老师：回复郭是收付实现制，贷：固定基金——资产折耗（已提折旧对应的资产折耗）

芳：回复文文老师 D对吧

文文老师：回复芳D不对，双倍余额递减法，每年的折旧额就不一样

芳：回复文文老师 可是D说的是折旧总额，不是每年折旧额

文文老师：回复芳折旧总额应该是相等的。抱歉，看差了。

方老师：回复会计学堂 金牌辅导老师每个计提折旧，只是申报表上税会存在差异。 不需要做税会差异的会计处理。

美好的小刺猬：回复王雁鸣老师 计提折旧不是需要记费用吗。这个不用记预算会计

美好的小刺猬：回复王雁鸣老师 吗？

王雁鸣老师：回复美好的小刺猬您好，是的，计提折旧是需要记费用，但是这个不用记预算会计。

美好的小刺猬：回复王雁鸣老师 谢谢！

王雁鸣老师：回复美好的小刺猬您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。