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固定资产折旧会计和税法差异
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ Mayra 发表的提问：
年末审计发现，固定资产账上跟报表数差了60块钱要调账吗，主要是累计折旧那一块有差异
这个额话，还是要调整的哦
166楼
2023-02-02 09:08:59
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Mayra：回复许老师 要做调整分录吗？感觉差的不是很大
2023-02-02 09:25:29
许老师：回复Mayra这样的话，账表不符，也不是个事呀
2023-02-02 09:40:10
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 英勇的高山 发表的提问：
实务和经济法上对固定资产开始计提折旧和停止计提折旧的时间一样吗？
你好，是一样的，你的理解正确。
167楼
2023-02-05 10:04:57
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 高贵的太阳 发表的提问：
公司固定资产折旧的方法和净残值率需要到税局备案吗，还是自己购买了固定资产次月直接计提折旧啊
您好，那要看税务登记上的固定资产折旧方法，一般是登记的时候核定了的，不需要再去备案了，自己购买了固定资产次月直接计提折旧即可。
168楼
2023-02-05 10:30:49
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 玉儿 发表的提问：
因固定资产处置，汇算清缴时折旧表把处置的固定资产原值和原已提的折旧减掉了，这样当年的折旧金额和期间费用表里的折旧金额不一致了，可以不一样吗？固定资产处置之后原值和已提折旧的差进入了固定资产清理
同学你好 这个不一样的话需要调增了
169楼
2023-02-05 10:57:00
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玉儿：回复朴老师 老师，调增什么
2023-02-05 11:48:25
朴老师：回复玉儿调增多折旧的还有清理的
2023-02-05 12:12:18
玉儿：回复朴老师 出售了一辆货车
2023-02-05 12:35:48
朴老师：回复玉儿计入固定资产清理 卖出去的金额小于账面剩余价值就需要调增
2023-02-05 12:59:47
玉儿：回复朴老师 这块要加回去交企业所得税吗？
2023-02-05 13:29:12
朴老师：回复玉儿对的，要交所得税的
2023-02-05 13:47:33
玉儿：回复朴老师 这个出售固定资产的损失不能减掉算企业所得税是吧
2023-02-05 14:12:25
朴老师：回复玉儿对的 可以这样理解的
2023-02-05 14:32:49
玉儿：回复朴老师 为什么老师们说的不一样，另一个老师又说可以
2023-02-05 14:45:16
朴老师：回复玉儿这个损失是要交所得税的 不能减掉的
2023-02-05 15:13:30
玉儿：回复朴老师 请问老师，我出售固定资产利润表上是做在营业外支出的，那资产损失税前扣除及纳税调整明细表要不要填
2023-02-05 15:25:39
朴老师：回复玉儿需要填写这个表格的
2023-02-05 15:42:52
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 为考试注册 发表的提问：
老师，财管固定资产更新决策时，旧设备的残值，税法和会计不一样时，折旧按那个减
你好！实物中按税法操作
170楼
2023-02-06 08:11:43
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ 家有小张 发表的提问：
税法计提折旧5年 会计计提折旧6年 每月申报固定资产折旧表需要调增吗？那个表用填吗？
这个不需要做纳税调增的哈，计提多少就扣除多少
171楼
2023-02-06 08:26:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 芳 发表的提问：
固定资产折旧的计算方法
你好，需要知道折旧年限，方法，残值率，才可以计算月折旧金额的
172楼
2023-02-06 08:42:36
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芳：回复邹老师 用平均年限法计算
2023-02-06 09:02:32
邹老师：回复芳你好，平均年限法下，月折旧金额=原值*（1—残值率）/（折旧年限*12）
2023-02-06 09:14:20
小宇老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
固定资产采用平均年限法折旧，折旧期限到了会计处理及分录？
折旧期到了只是不需要再计提累计折旧了，无需做什么会计处理，在报废处理的时候才做账务处理。
173楼
2023-02-06 08:55:22
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╭╮黑宝°：回复小宇老师 什么时候停止折旧
2023-02-06 09:08:31
小宇老师：回复╭╮黑宝°就是计提完折旧的时候就停止计提折旧了，比如说一台电脑折旧年限是3年，三年之后折旧就计提完了，但电脑还在使用，此时时不需要再计提折旧的。
2023-02-06 09:18:35
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 三一 发表的提问：
下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的有（　）。 A. 提前报废的固定资产，不再补提折旧 B. 固定资产折旧方法不可随意改变，一旦改变属于会计估计变更 C. 当月减少的固定资产，当月起停止计提折旧 D. 已提足折旧但仍然继续使用的固定资产不再计提折旧 b 选项不是应该是会计政策变更吗？
不是的哦 折旧方法的改变 属于会计估计变更的
174楼
2023-02-06 09:05:59
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陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ ღ 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外。怎么通俗易懂的理解这句话？
同学你好，因为会计折旧年限越长每年计提的折旧额小，税前扣除数少对利润的影响就小。
175楼
2023-02-07 08:30:29
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 旧友 发表的提问：
本月计提固定资产折旧费2000元，其中生产产品用固定资产折旧1500元，行政管理部门用固定资产折旧500元。会计分录
借：制造费用1500 管理费用500 贷：累计折旧2000
176楼
2023-02-07 08:38:47
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 能干的芝麻 发表的提问：
A公司适用的所得税税率为25%。2019年6月30日以5000万元购入一项固定资产(达到预定可使用状态)，A公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均拨年限平均法计提折旧，净残值均为零。请计算年末该资产的账面价值和计税基础，并计算暂时性差异。
你好会计折旧金额是5000/5=1000
177楼
2023-02-07 08:44:22
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暖暖老师：回复能干的芝麻税法的折旧金额是5000/10=500万
2023-02-07 09:19:45
暖暖老师：回复能干的芝麻年末该资产的账面价值=5000-1000=4000
2023-02-07 09:38:02
暖暖老师：回复能干的芝麻年末该资产的计税基础5000-500=4500
2023-02-07 09:53:36
暖暖老师：回复能干的芝麻并计算暂时性差异就是=4500-4000=500
2023-02-07 10:05:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 香蕉你个布拿拿 发表的提问：
税法上的固定资产折旧分别是多少
你好，你是指税法规定的固定资产最低折旧年限？
178楼
2023-02-07 08:53:30
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香蕉你个布拿拿：回复邹老师 是的
2023-02-07 09:18:10
邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好 （1）房屋、建筑物：20年 （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年 （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年 （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年 （5）电子设备：3年
2023-02-07 09:31:32
香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，还有一个问题，现在通行费的抵扣都是3%了吗？不分一级公路和二级了吗？
2023-02-07 09:53:18
邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，一级公路和二级公路的通行费都是可以计算抵扣的
2023-02-07 10:08:04
香蕉你个布拿拿：回复邹老师 原来是3%和2%，现在都是3%了吗？
2023-02-07 10:36:09
邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，现在统一为3%了
2023-02-07 10:55:16
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 能干的红牛 发表的提问：
老师，固定资产折旧，借：累计折旧 代固定资产折旧费，计提固定资产折旧 借管理费用折旧费代累计折旧 对吗？
同学，你搞错了哦，我们说的计提固定资产折旧和固定资产折旧是同一个意思 借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等 贷：累计折旧 这样的分录哦
179楼
2023-02-07 08:59:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 丑八怪 发表的提问：
企业购买车辆，90万，申报企业所得税时 固定资产一次性扣除，但是会计上还按月计提折旧呢。这种存在税会差异，该怎么处理。
您好 税法跟会计的差异 以后年度汇算清缴纳税调增
180楼
2023-02-08 07:29:59
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丑八怪：回复bamboo老师 调增的话 就要补交企业所得税了是不
2023-02-08 07:53:22
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-02-08 08:20:54
bamboo老师：回复丑八怪您当年计提了折旧 减少了企业利润 但是这个折旧金额您已经扣除过了 所以不允许再次扣除 就要调增
2023-02-08 08:49:51
丑八怪：回复bamboo老师 调增后用补交税吗？
2023-02-08 09:16:37
bamboo老师：回复丑八怪调增后如果单位有利润 用补交税
2023-02-08 09:32:43
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-02-08 10:02:24
bamboo老师：回复丑八怪是的 但是不符合会计上的固定资产定义
2023-02-08 10:17:11
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