花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊

白开水8：回复文老师 税会差异不处理呀，我税法上一次性扣除了，会计上还是按照10年折旧的

文老师：回复白开水8是的，这是不需要处理的，您第一年纳税调减，一个各个年度做纳税调增就可以

白开水8：回复文老师 你说的我都听不懂

文老师：回复白开水8就是比如您的固定资产金额是100万，然后您账上一年计提10万的折旧，，您第一年的利润是200万，您一次税前扣除按100万扣除，那就第一年需要纳税调减90万，实际的应纳税所得额也就是200-90=110，按这个来算企业所得税。 到第二年及以后的九年，每年正常计提10万，但是税法扣除的都是0了，所以以后每年需要纳税调增，假如您第二年的利润是200万，那您就需要调增10万，也就是需要按210万来算企业所得税。

白开水8：回复文老师 纳税调增的分录怎么做呢

文老师：回复白开水8这都是需要申报的时候调整，不需要做分录

白开水8：回复文老师 不是应该在汇算清缴后，做这样一笔分录吗，借：所得税费用，贷，递延所得税负债吗

文老师：回复白开水8这是不需要做账务处理的

文老师：回复白开水8汇算清缴调整的是调表不调账的，自己做好固定资产加速折旧的备查账就可以

陈诗晗老师：回复粗心的大树2015年 实际成本525000 累计会计折旧87500 账面价值=437500 累计计税折旧525000/21*6=150000 计税基础52500-150000=375000 这是属于应纳税差异437500-375000=62500 递延所得税负债=62500*25%=15625 2016年 实际成本525000 会计累计折旧87500*2=175000 账面价值=350000 税法折旧525000/21*5%2B150000=275000 税法基础525000-275000=250000 应纳税差异=350000-250000=100000 递延所得税负债=100000*25%-15625

陈诗晗老师：回复HXH融资租赁现在会计和税法上都是按分期付款购设备处理了。 所以在所得税申报时，现在不用额外 再调整了。 按自有资产正常折旧扣除处理