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固定资产折旧会计和税法差异
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Justin 发表的提问：
主要是第一问，固定资产折旧的差异怎么处理所得税的问题
会计折旧=100*2/5*3/12=10 税法折旧=100/5*3/12=5 会计多计提了5，所以纳税调减5
46楼
2022-12-13 11:01:24
全部回复
舟舟老师：回复Justin修改一下，应该是纳税调增5
2022-12-13 11:40:52
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
老师，固定资产账跟固定资产折旧表余额因为四舍五入的问题出现几分钱的差异要怎样处理呢？
调平就行~~~~~~~~~~~~
47楼
2022-12-13 11:30:38
全部回复
水墨xxamm：回复益馨 老师，如何调平呢？折旧的金额是跟表一致的，但是到了余额那就不一致了
2022-12-13 11:43:17
益馨：回复水墨xxamm随便加到哪个品名里余额对上就可以
2022-12-13 11:53:26
水墨xxamm：回复益馨 老师，是调账还是调表呢？
2022-12-13 12:20:25
益馨：回复水墨xxamm表，账是根据表做的~~~~~~~~
2022-12-13 12:38:34
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 风铃 发表的提问：
固定资产动产500万以内一次性扣除，会计上平均年限法计提折旧，这中间差异怎么处理入账，怎么写分录？谢谢
目前不用处理。等到汇算清缴时把应纳税所得额调增就好了。
48楼
2022-12-13 11:42:00
全部回复
风铃：回复黄老师-阿顶 不是现在账上多，税务少吗？汇算清缴是调增还是调减，没太明白
2022-12-13 11:56:14
黄老师-阿顶：回复风铃你一次性扣除，是不是费用多计。等到汇算清缴时再按常规折旧，把多计的调增
2022-12-13 12:22:45
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 淑淑蜜 发表的提问：
固定资产 在会计法的折旧金额 税法的折旧金额分别多少？
你好，目前会计法和税法均没有规定折旧金额，只规定了最低折旧年限 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定 （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
49楼
2022-12-14 10:44:38
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淑淑蜜：回复王超老师 错了，固定资产达到多少金额需要计提折旧？
2022-12-14 11:14:54
王超老师：回复淑淑蜜你好，这个是公司按照自身的情况设置的，像事业单位按公司管理的企业，单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上。
2022-12-14 11:40:51
淑淑蜜：回复王超老师 可是金额达2000就算固定资产了啊，不计提折旧？
2022-12-14 12:03:34
王超老师：回复淑淑蜜你好，如果是2000元，我自己做账的时候就直接费用化了。不进入固定资产的
2022-12-14 12:28:06
淑淑蜜：回复王超老师 我是小规模 那么多少开始计提折旧比较合理
2022-12-14 12:54:54
王超老师：回复淑淑蜜如果是年销售额在100万元以下的，固定资产5000元的标准比较合适
2022-12-14 13:19:28
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 风铃 发表的提问：
固定资产500万以内一次扣除，折旧账上平均年限法，两者差异怎么调
你好 一次性扣除在汇算清缴来做，一般用小企业会计准则是不用调整的。
50楼
2022-12-14 10:56:39
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益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，如何填写固定资产加速折旧表？比如说A设备会计和税法上加速折旧一致，B设备会计和税法上加速折旧不一样 这该如何填呢？
建固定资产台账，分别列明加速折旧和正常提折旧的统计清单，以便备查
51楼
2022-12-14 11:24:36
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 含糊的彩虹 发表的提问：
税会差异，会计折旧已提完，税务折旧还计提，怎样确认递延资产
同学你好 很高兴为你解答 确认递延所得税资产 按照税务没有计提完毕的余额乘以所得税的征收率
52楼
2022-12-14 11:41:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ * 发表的提问：
一项固定资产，会计五年折旧，税法十年，所以交税时，要在会计利润基础上调增，那为什么是可抵扣暂时性差异呢？明明是调增了，为什么不是应纳税暂时性差异
这个就是暂时性差异，后期可以抵扣回来。
53楼
2022-12-15 12:11:50
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*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白
2022-12-15 12:41:45
江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。
2022-12-15 13:03:24
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
申报所得税填写固定资产加速折旧，这个差异怎么办？
你好， 是指后期如何填表吗
54楼
2022-12-15 12:23:51
全部回复
我想好好学会计：回复文文老师 是的老师
2022-12-15 13:15:42
我想好好学会计：回复文文老师 老师，账上怎么体现？
2022-12-15 13:31:59
文文老师：回复我想好好学会计后期需要调增回来的，也是在该栏体现。这是应纳税暂时性差异 借：所得税费用-递延所得税 贷：递延所得税负债
2022-12-15 13:53:26
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 价值观 发表的提问：
老师，期初数据累计折旧和留的最后一期固定资产折旧表有差额。期初数据累计折旧100，固定资产折旧表，最后一期累计折旧额130。这么处理这个差额？
你好，是累计折旧还是每月的折旧额与账面留的净值余额有差额
55楼
2022-12-15 12:38:59
全部回复
价值观：回复徐阿富老师 我现在看不到上年度折旧表情况。财务就给我一张固定折旧折旧表，有累计折旧额，月折旧额和原值
2022-12-15 13:05:15
价值观：回复徐阿富老师 期初数据上的累计折旧额，和提供的固定资产折旧表，已累计折旧金额有差额
2022-12-15 13:22:40
徐阿富老师：回复价值观你好，累计折旧明细账上也有余额，应该以明细账上的数据为准
2022-12-15 13:49:07
价值观：回复徐阿富老师 现在拿不到上年度明细账。有科目余额表，科目余额表累计金额小于表上金额。但无论删减那一项都没有找到一致金额。这个这么填平？
2022-12-15 14:18:17
徐阿富老师：回复价值观你好，你可以算一下，购置时间的次月开始折旧，然后算总月份数乘以每月折旧额看是不是就是累计折旧金额
2022-12-15 14:47:53
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 若只如初见 发表的提问：
固定资产折旧，只知道固定资产的原值和折旧年限，用年限平均法，怎么计算月折旧额？
同学你好！残值率为0的话 月折旧=固定资产原值/折旧年限/12
56楼
2022-12-18 11:48:59
全部回复
若只如初见：回复许老师 这个预计净残值是企业自己定的吗？
2022-12-18 12:15:05
许老师：回复若只如初见是的   一般0~5%   自己决定的
2022-12-18 12:38:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 含糊的黑夜 发表的提问：
固定资产净残值为百分之五，与生产经营有关的器具工具家具按5年计提折旧，电子设备按3年计提折旧，折旧采用年限平均法，无形资产按10年摊销，会计与税法无差异。这样的情况下，已经给出的折旧额需不需要重新计算
这个不需要重新计算折旧的
57楼
2022-12-18 12:10:21
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
属于安全投入的固定资产，一次全额折旧，属税会差异吗？需汇算调整项吗？
您好，属于税会差异的，需要汇算调整的。
58楼
2022-12-18 12:23:59
全部回复
迷路的胡萝卜：回复王雁鸣老师 那金额小于5000元的固定资产一次全额折旧呢？
2022-12-18 12:36:58
王雁鸣老师：回复迷路的胡萝卜您好，这个不用调整了。
2022-12-18 12:58:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
固定资产会计折旧年限大于税法折旧年限要不要调减?
你好，超过是可以的，不需要做纳税调整减少 低于是需要做纳税调整增加应纳税所得额的
59楼
2022-12-19 09:35:07
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 芥末 发表的提问：
老师，动产税法一次性抵扣了并且填固定资产折旧表了，那会计还是分次抵扣，这样的差异需要做另外的账务处理吗？
您好 不需要做另外的账务处理 汇算清缴的时候填表调整就好了
60楼
2022-12-19 10:04:23
全部回复
芥末：回复bamboo老师 老师，那有的费用汇算清缴的扣除数和会计的不一样，这样另外做会计处理吗
2022-12-19 10:34:47
bamboo老师：回复芥末费用汇算清缴的扣除数和会计的不一样 也不需要做会计处理 调表就好了
2022-12-19 10:48:10
芥末：回复bamboo老师 好的，谢谢！
2022-12-19 10:59:38
bamboo老师：回复芥末不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2022-12-19 11:15:19
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