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会计税务差异按照税务规定调整
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 王果唲 发表的提问:
老师,资料二,会计账务在2017年按照税法计提了摊销,还需要做日后事项调整吗?
你好,会计不应该摊销是错误的,税法不需要再处理的
76楼
2022-11-15 09:58:35
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李爱文老师
职称:会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 追♥梦 发表的提问:
什么是永久性差异,在所得税这块儿怎么怎么处理调整呢?
永久性差异:最常见的有:1、国债利息收入,2、居民企业的股息收入,3、各种行政罚款,4、税收滞纳金,5、无形资产研究开发费税法允许加计扣除75%形成的差异;6、招待费税前列支差异。 在所得税这块,当年进行调增或调减应纳税所得额。交企业所得税
77楼
2022-11-15 10:10:30
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萱萱老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ yi平 发表的提问:
非居民企业股权转让未进行特殊性税务处理备案,适用一般性税务处理规定,应按照有关规定缴纳企业所得税。 老师,特殊性税务处理 和 一般性税务处理 差异在哪里?对企业缴税影响是什么?
1.对于一般重组来说,视作正常的资产和股权之间的买卖,要按照公允价值确认收入,并以公允价值确定计税基础,从而确认所得和损失。 2.对于特殊重组来说,没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位,也就是我们股权转让不确认所得的部分,由于没有缴纳过企业所得税,要以被收购企业资产的原计税基础确认取得股权的计税基础,现金支付的部分要确认所得和损失。即,我们以股权和现金占总支付金额的比例对被收购企业的资产进行划分,被收购企业资产原计税基础中,相当于股权占全部支付金额比例的部分要以原计税基础确认,而对于现金占全部支付金额比例的部分,要用现金金额减去该部分的原计税基础确认所得,并缴纳企业所得税。
78楼
2022-11-15 10:36:59
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yi平:回复萱萱老师 老师,上面“对于特殊重组来说,没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位”,为什么会存在没有缴纳过企业所得税的部分?您能举个例子吗?谢谢
2022-11-15 11:06:25
萱萱老师:回复yi平举例1:甲公司持有A公司100%股权,该项投资的计税基础是100万元,公允价值1000万元。2018年6月,甲公司与乙公司达成股权收购协议,乙公司收购A公司80%的股权,同时增发400万股股份支付给甲公司,价值800万元。以上交易符合59号文件规定的其他“特殊性税务处理”条件。2019年9月,甲公司将乙公司400万股份转让给丙公司,转让价格980万元。2019年10月,乙公司将A公司80%的股权转让给丁公司,转让价格880万元。 一、特殊性税务处理。 在2018年度的股权收购环节,甲公司暂不确认股权转让所得,但是甲公司取得的乙公司400万股份的计税基础,是转让的A公司80%股权的计税基础,即80万元。同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是80万元(100×80%)。 2019年度,因股权转让,甲公司应缴纳企业所得税为225万元[(980-80)×25%]。 2019年度,因股权转让,乙公司应缴纳企业所得税为200万元[(880-80)×25%]。
2022-11-15 11:27:34
yi平:回复萱萱老师 老师,这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位,对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢?
2022-11-15 11:42:11
萱萱老师:回复yi平二、一般性税务处理。 2018年度的股权收购环节,甲公司应缴纳企业所得税180万元[(800-80)×25%]。但是此时甲公司取得的乙公司的400万股份的计税基础是800万元,同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是800万元。 2019年度,因股权转让,甲公司应缴纳企业所得税为45万元[(980-800)×25%]。 2019年度,因股权转让,乙公司应缴纳的企业所得税为20万元[(880-800)×25%]。
2022-11-15 12:01:20
yi平:回复萱萱老师 老师,我的问题是 这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位,对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢?
2022-11-15 12:13:40
萱萱老师:回复yi平你好,你指的对应哪个公司是什么意思,我不太明白?
2022-11-15 12:31:21
yi平:回复萱萱老师 老师,您不是说\'没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位" 您举的例子跟我问的问题没有半点关系呢?
2022-11-15 12:42:10
萱萱老师:回复yi平你好,你看一下特殊税务处理,计税基础是80万,不是800万,你对比一下两个例子,就知道这句话的意思,收购时没有纳税,转让时“没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位"
2022-11-15 12:53:05
森林老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 标致的导师 发表的提问:
怎样编制调整制造费用差异的会计分录
同学,能举个例子吗,不太理解你的差异是什么
79楼
2022-11-16 09:26:55
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.78w
引用 @ 迷糊中 发表的提问:
我2018年核定,现在税务局通知说财务报表的利润跟核定的应税所得率利润有差异,叫我调报表,跟核定的应税所得税相差19万左右,现在我怎么调整,19年变成了查账。
你好,调整收入或者成本就可以了,调高利润的话就调费用
80楼
2022-11-16 09:42:23
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迷糊中:回复朴老师 收入不变,是对的,调费用
2022-11-16 10:29:24
迷糊中:回复朴老师 怎么调老师
2022-11-16 10:43:05
朴老师:回复迷糊中就是把费用调少,成本费用都调少,调整到所得税一致就行
2022-11-16 11:05:37
迷糊中:回复朴老师 我要把利润调减,那成本调增,要要以前年度损益调整吗。
2022-11-16 11:20:21
朴老师:回复迷糊中不用,只调表就行了,帐不用调
2022-11-16 11:32:29
迷糊中:回复朴老师 那就调整利润表,资产负债表是吗老师
2022-11-16 11:53:49
迷糊中:回复朴老师 利润调了成本,资产负债表现金,和利润也会变动呀
2022-11-16 12:17:28
朴老师:回复迷糊中对的,就是让你调利润,调成本费用降低利润增加
2022-11-16 12:35:07
李霞老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 3.26w
引用 @ 迷糊中 发表的提问:
老师,我2018年核定,现在税务局通知说财务报表的利润跟核定的应税所得率利润有差异,叫我调报表,跟核定的应税所得税相差19万左右,现在我怎么调整,19年变成了查账。
您好,你在仔细问一下税务局。是不是让你补交税款啊
81楼
2022-11-16 10:06:11
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迷糊中:回复李霞老师 不要,调整报表。
2022-11-16 10:28:58
李霞老师:回复迷糊中那你就去大厅修改报表啊,
2022-11-16 10:41:23
迷糊中:回复李霞老师 我想问的是怎么调账
2022-11-16 11:02:13
李霞老师:回复迷糊中账务你没必要调整啊。你当时本身就是核定征收。你只需要修改报表就可以啊
2022-11-16 11:12:37
迷糊中:回复李霞老师 不要做一笔增加成本的凭证吗。
2022-11-16 11:36:30
李霞老师:回复迷糊中你核定征收。不关乎成本啊,只看你的收入
2022-11-16 12:01:49
迷糊中:回复李霞老师 那我要调整利润表,资产负债表,年报改正,主营业务成本调整,资产表相对应的科目调整,才能调整利润吗。不做一批凭证怎么调,调整拿个科目。
2022-11-16 12:26:11
李霞老师:回复迷糊中您好,我理解的核定征收的只需要修改一下收入。你这是以前的账,而且是税务局通知你的。他们应该不顾允许你把成本改了。他们通知你的目的应该是让你补税,你把成本改了不交税了,那对于税务局来说通知你还有什么意义呢
2022-11-16 12:45:03
迷糊中:回复李霞老师 就是这样通知的,调整利润
2022-11-16 12:59:24
李霞老师:回复迷糊中嗯。那您要是在今年调整的话。借,应收账款,贷。利润分配,未分配利润。
2022-11-16 13:26:23
迷糊中:回复李霞老师 借应收账款不对吧 ,
2022-11-16 13:53:26
李霞老师:回复迷糊中你不是确认的收入少吗
2022-11-16 14:19:48
迷糊中:回复李霞老师 你还不理解我说的意思,
2022-11-16 14:33:46
李霞老师:回复迷糊中嗯,您好,可能咱俩理解的不一样,要不然您可以问一下其他老师
2022-11-16 14:46:20
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 小牧羊 发表的提问:
老师帮我调整下报表,要求是主营业务收入做到470万,其他科目按照纳税人正规流程调整
你好,你的报表发过来看看吧
82楼
2022-11-16 10:24:59
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小牧羊:回复暖暖老师 只能发图片么?
2022-11-16 11:16:06
暖暖老师:回复小牧羊为可以发文字,关联你需要怎么调整
2022-11-16 11:41:05
小牧羊:回复暖暖老师
2022-11-16 12:00:07
小牧羊:回复暖暖老师 谢谢老师,我重发了,是一张利润表和资产负债表
2022-11-16 12:12:44
小牧羊:回复暖暖老师 利润不要为负数,税费也调整下。往来调整,金额不要太大,其他的您按照关联关系调整下就行
2022-11-16 12:30:55
暖暖老师:回复小牧羊好的,我调好了,发给你,你记得问我要
2022-11-16 12:52:55
小牧羊:回复暖暖老师 您今天什么时候可以调好呢?或者我发您邮箱,您直接电子表格调整
2022-11-16 13:09:55
暖暖老师:回复小牧羊先吃饭1点就可以,我们没邮箱,我把数字发给你
2022-11-16 13:25:26
小牧羊:回复暖暖老师 老师,您做好没有?
2022-11-16 13:49:53
暖暖老师:回复小牧羊你的利润表要的是收入到470万左右是吧
2022-11-16 14:19:36
小牧羊:回复暖暖老师 对的,主营收入470万左右
2022-11-16 14:39:34
暖暖老师:回复小牧羊这是我调节的利润表
2022-11-16 15:03:30
小牧羊:回复暖暖老师 资产负债表呢
2022-11-16 15:31:58
暖暖老师:回复小牧羊你的这个资产负债表需要怎么调?
2022-11-16 16:00:46
暖暖老师:回复小牧羊资产负债表不需要调,因为这个净利润数字变化不大,在未分配利润里体现
2022-11-16 16:19:41
小牧羊:回复暖暖老师 往来调整下,不要那么多,未分配利润不能为负数,结合利润表调整
2022-11-16 16:35:12
小牧羊:回复暖暖老师 您这个利润表调整后,一年利润是1万多么?财务费用有3万多?感觉不大合乎情理
2022-11-16 16:54:05
暖暖老师:回复小牧羊净利润你算算应该不是1万多吧,
2022-11-16 17:19:40
暖暖老师:回复小牧羊你计算一下,我手机做的
2022-11-16 17:33:09
小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 钟昌梅 发表的提问:
老师,请问税控盘和增值税申报系统上有几分钱差异怎么调呢,后期账务处理是按照税控盘上的做还是按照申报系统上的做呢
您好,应当按税控盘数据
83楼
2022-11-17 09:29:01
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钟昌梅:回复小林老师 做账是按照税控盘上开票的数据,对吗
2022-11-17 09:49:36
小林老师:回复钟昌梅您好,是的,您的理解非常正确。都以税盘为准
2022-11-17 10:02:51
钟昌梅:回复小林老师 差额进入营业外支出,是这个样子吗
2022-11-17 10:24:37
小林老师:回复钟昌梅您好,不是的,差额应当按原因逐个分析调整,可能是影响主营业务收入
2022-11-17 10:45:06
钟昌梅:回复小林老师 好的,谢谢
2022-11-17 11:12:15
小林老师:回复钟昌梅您好,您客气,小林非常荣幸能够给您支持
2022-11-17 11:29:20
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ YL 发表的提问:
固定资产折旧产生的税会差异需要纳税调增调减吗,怎么做会计分录呢
你好,会 的 需要根据整个汇算清缴调整结果做分录的 比如需要补税 借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款
84楼
2022-11-17 09:58:44
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YL:回复邹老师 企业一直亏损,调减的话怎么做分录,老师
2022-11-17 10:22:59
邹老师:回复YL你好,是需要申请退税吗
2022-11-17 10:52:19
YL:回复邹老师 不需要退税,只有进项税,就是简单的税会差异调减,这个需要做分录吗
2022-11-17 11:13:04
邹老师:回复YL你好,不需要做分录
2022-11-17 11:35:19
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 初学者www 发表的提问:
老师,这题税法规定可于未来期间税前扣除的金额大于会计的,相当于税法允许税前扣除的多,那利润就少,按照税法规定,本期交的所得税就少,应该行应纳税暂时性差异。可这个为什么形成可抵扣暂时性差异
你这里是属于这个资产的账面价值小于计税依据。那么这个是属于可抵扣差异。 如果说是资产的账面价值大于计税依据,才属于这个应纳税差异。你这个疾病是税法扣除的多,后面也不可以抵扣呀,这个是优惠
85楼
2022-11-17 10:14:59
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初学者www:回复陈诗晗老师 可是,按照公式背不行啊,必须得理解真正的意思才行
2022-11-17 10:59:36
陈诗晗老师:回复初学者www你这账面上交得税多一些,税法上交得少一些,这就是应纳税差异。
2022-11-17 11:28:11
萦萦老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问:
企业所得税预缴时,能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额
您好, 如果您是指考试中的话,您那么算没有问题; 如果您是实务中的话,只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算;一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢
86楼
2022-11-20 08:55:57
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11876948484884:回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税,这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数;永久/暂时性差异加减后是调增;最后应纳税所得额是正数,需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数
2022-11-20 09:24:40
萦萦老师:回复11876948484884同学您好,您可以看下您之前的账务处理,如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的;如果之前也没有考虑,而是汇算考虑的,季度就不用考虑,谢谢
2022-11-20 09:39:09
文文老师
职称:中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ 风铃 发表的提问:
如果审计报告有调整,和12月报表有差异,按审计报告报年报吗?按审计报告汇算清缴?这个差异没关系吗?
按审计报告报年报,有差异没有关系
87楼
2022-11-20 09:16:14
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风铃:回复文文老师 汇算清缴和审计一致,是吗?
2022-11-20 09:30:57
文文老师:回复风铃是,汇算清缴和审计一致
2022-11-20 10:00:52
梦梦老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 翻牌 发表的提问:
本题中纳税调整是做什么?不是做暂时性差异分录吗
你好 麻烦发下题目哦
88楼
2022-11-20 09:44:26
全部回复
翻牌:回复梦梦老师 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算,适用的所得税税率为25%。2012年第四季度,甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:    甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费不超过当年   销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了纳税调整,未做其他处理。   
2022-11-20 10:06:58
梦梦老师:回复翻牌你好 30000万*15%=4500万 实际发生4800万,允许扣4500万 纳税调增300万。 实务中年度汇算清缴直接填表就可以了
2022-11-20 10:22:58
meizi老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 呢喃细语 发表的提问:
申报个税和工资表中几分钱的差异通过什么会计科目调整啊
走营业外收支调整
89楼
2022-11-20 09:59:38
全部回复
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 佳妮 发表的提问:
老师,汽车折旧税法规定的折年限四年,我们的汽车有2部使用了六年折旧,这个存在税会差异吗?需要纳税调整吗?
你好,只要大于4年就不存在的这个
90楼
2022-11-20 10:15:00
全部回复
佳妮:回复暖暖老师 嗯,好的,谢谢
2022-11-20 10:36:45
暖暖老师:回复佳妮不客气,麻烦给予五星好评
2022-11-20 10:49:48

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