柠檬：回复邹老师 老师能详细点吗？是在附表一种填写？还是附表三中填写？

邹老师：回复柠檬你好，在季度申报表的减免税额明细表填写

柠檬：回复邹老师 老师，企业季度预交的所得税在年度终了后，费用大于收入，亏损状态下，怎么办？

邹老师：回复柠檬你好，可以申请退税，也可以结转以后年度抵扣

六月天：回复立红老师 现在我看报表怎么是减免后按5% 交的呢？

立红老师：回复六月天你好，，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；——25%*20%=5%

六月天：回复立红老师 哦哦，明白了，谢谢老师

立红老师：回复六月天不客气的，祝您学习愉快

安静的高跟鞋：回复暖暖老师 老师你好，附加税是已实际缴纳增值税为依据，意思是增值税减免的话，只将增值税减免部分计入营业外收入，附加税可以不计提，也不做会计分录，另外水利基金已不含税收入为依据，没有超过30万，也可以不计提，不做会计分录，印花税购销合同部分，以不含税收入为依据，减半征收部分，计提印花税减半部分，转入营业外收入，这样的理解对吗，谢谢老师指导

暖暖老师：回复安静的高跟鞋是的饿，减免就可以不计提的

安静的高跟鞋：回复暖暖老师 老师好，那就是增值税减免了，附加税不计提，也不做会计分录，水利基金，不上30万，不计提，不做会计分录，只有购销合同印花税减半部分缴纳税款，分录是借方：营业税金及附加 贷方：应交税费-印花税，这样理解对吗，谢

暖暖老师：回复安静的高跟鞋是的，缴纳时再做银行存款

安静的高跟鞋：回复暖暖老师 另外，加入咨询课堂（收费的），在哪儿

暖暖老师：回复安静的高跟鞋这个需要问问在线客服老师

安静的高跟鞋：回复暖暖老师 谢谢了

暖暖老师：回复安静的高跟鞋不客气麻烦给予五星好评

舒婷：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复舒婷好的，我先回复别的学员了

o(*￣▽￣*)o：回复紫藤老师 说能的通俗易懂一点吗，或者是把计算公式列出来

紫藤老师：回复o(*￣▽￣*)o假设你应纳税所得额80万，所得税就是80*25%*20%

o(*￣▽￣*)o：回复紫藤老师 还是不懂，直接用利润算是怎么算的，实际利润额

紫藤老师：回复o(*￣▽￣*)o所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

石家小慢：回复邹老师 也就是所得税计提598-358.8=239.2？

邹老师：回复石家小慢598*10%/25% 按这个计提

石家小慢：回复邹老师 税额是一样的 但是老师 这个公式是什么意思呢？为什么这么算呢

邹老师：回复石家小慢你好，按50%计入应纳税所得额，税率按20%，实际执行就是10%的税率，减免的就是利润总额的15%

青柠吖：回复maize老师 2018年的

maize老师：回复青柠吖2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 为什么又是2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 、减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 40000*50%*20%不是4000吗？减免额又是40000*15%是什么意思

maize老师：回复青柠吖你实际需要交的是10% 总的是25% 减免就是15% 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

everyday：回复李老师 我是在那个季度上报季度申报的时候怎么看呀？

李老师：回复everyday看你利润总额多少

k1：回复郭老师 那如果利润超过100万呢？

郭老师：回复k1你好，1百万乘以22.5%加上（利润-100万）乘以20% 减免按这个来的，利润在300万以内的。

昏睡的小虾米：回复微微老师 核定征收的小薇企业呢？

昏睡的小虾米：回复微微老师 这个政策目前是截止到什么时候呢？有说到吗？

微微老师：回复昏睡的小虾米您好，时间是2019年1月1日至2021年12月31日，只要符合从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业都适用。

昏睡的小虾米：回复微微老师 核定征收的小薇企业怎么算的？

微微老师：回复昏睡的小虾米一样的核算方式的。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税