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小微企业减免所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 小仙 发表的提问：
小营微利企业所得税（利润13860元，应纳税额所得额13860*0.25=3465元，减免2772元，实际交纳693元，怎么做减免2772的分录？
你好，只需要按693做计提所得税，扣缴所得税分录就是了 不需要针对2772做分录的
181楼
2023-02-07 08:15:35
全部回复
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 秋水伊人 发表的提问：
小型微利企业怎样报企业所得税，才能减免
你好，需要先填A201010减免税优惠明细表，优惠金额=应纳税所得额*（25%-10%）
182楼
2023-02-07 08:43:10
全部回复
秋水伊人：回复恩熙老师 是附表三吗，是1项等于应纳税额*15%吗
2023-02-07 09:03:25
恩熙老师：回复秋水伊人你好对的是附表三
2023-02-07 09:14:58
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税是怎么算的
您好，应纳税所得额不满100万的话，税率是2.5%，减免的就是25%减2.5%税率差
183楼
2023-02-07 08:55:04
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 花落无痕 发表的提问：
减免所得税优惠明细表中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”这个数怎样计算的？
您好 请问单位应纳税所得额是多少
184楼
2023-02-07 09:02:59
全部回复
花落无痕：回复bamboo老师 假设是26万呢，老师
2023-02-07 09:24:10
bamboo老师：回复花落无痕如果26万的话 优惠所得税金额260000*（0.25-0.25*0.2*0.5）=58500
2023-02-07 09:35:34
花落无痕：回复bamboo老师 谢谢老师，明白了
2023-02-07 09:51:54
bamboo老师：回复花落无痕不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-02-07 10:10:32
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ff芳芳ff 发表的提问：
减免所得税优惠明细表的第一行 符合小型微利企业减免企业所得税怎么填？
你好， 应纳税所得额是多少呢
185楼
2023-02-08 08:41:23
全部回复
ff芳芳ff：回复蒋飞老师 应纳税所得额15876.77
2023-02-08 09:02:41
蒋飞老师：回复ff芳芳ff减免企业所得税填写：15876.77✖️20%
2023-02-08 09:28:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 周周 发表的提问：
为什么企业所得税申报不允许减免小型微利企业那部分？
你好，你单位符合小型微利企业条件吗？
186楼
2023-02-08 08:47:10
全部回复
周周：回复邹老师 具体是啥条件呢 之前报税都是可以减免这部分的
2023-02-08 08:58:24
邹老师：回复周周你好 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 需要这3个条件同时满足
2023-02-08 09:26:43
周周：回复邹老师 满足这三个条件的
2023-02-08 09:46:58
邹老师：回复周周你好，能把 你单位季度所得税申报表是如何填写的，发个图片过来看一下？
2023-02-08 10:08:36
周周：回复邹老师 老师我找见了 是我没有勾选小型微利那个选项
2023-02-08 10:23:12
邹老师：回复周周祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-08 10:45:01
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 晴天 发表的提问：
小微企业，填报所得税时，所得减免应该怎么填
正常填写，然后把减免的政策选择上再填写减免免。
187楼
2023-02-08 09:02:59
全部回复
晴天：回复玲老师 现在公司需要注销，未减免前应纳税所得额为4000，这种情况应该怎么做呢
2023-02-08 09:17:09
玲老师：回复晴天你好，按照减免后的金额做帐缴税。
2023-02-08 09:31:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 难过的衬衫 发表的提问：
今年5月汇算清缴，税务师对资产减值损失补做了递延所得税资产的分录，影响了所得税，享受小微企业所得税税收减免 50%*20%，最终纳税的会计分录怎么记，减免的部分涉及到了递延所得税资产
借：应交税费 贷：递延所得税资产 直接冲减
188楼
2023-02-09 08:06:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ YAN 发表的提问：
减免所得税优惠明细表中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”这个数怎样计算的？
你好 如果应纳税所得额低于100万，减免的所得税=应纳税所得额*20%
189楼
2023-02-09 08:19:45
全部回复
YAN：回复邹老师 比如这个 麻烦帮我看看怎么计算出来的所得税？
2023-02-09 08:33:34
邹老师：回复YAN你好，所得税是这样计算出来的=100万*5%%2B（1133695.82-100万）*10%=45361.48%2B18008.51
2023-02-09 08:59:07
YAN：回复邹老师 好，明白了，这个业务招待费什么时候需要调增不太明白？
2023-02-09 09:19:52
邹老师：回复YAN你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 所以业务招待费只要有发生就会纳税调增的 比如收入1000万，业务招待费发生1（举个例子），那发生额60%=0.6，收入的5‰=5万，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做纳税调增处理
2023-02-09 09:36:59
YAN：回复邹老师 汇算清缴有业务招待费就需要调增？
2023-02-09 09:55:54
YAN：回复邹老师 还有我再问下那个小微企业的所得税核算：只要利润总额超过100万都要分档计算所得税吗？
2023-02-09 10:05:57
邹老师：回复YAN你好，是的（汇算清缴有业务招待费就需要调增） 如果符合企业所得税小型微利企业条件，应纳税所得额在100万到300万之间，需要分段计算所得税的
2023-02-09 10:24:25
YAN：回复邹老师 好的，谢谢
2023-02-09 10:47:57
邹老师：回复YAN不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-09 11:06:34
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ balabala 发表的提问：
小微企业2018年企业所得税汇算清缴，减免所得税额的计算公式是什么？
你好，减免税额就是应纳税额*15%。
190楼
2023-02-09 08:41:19
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 青梔 发表的提问：
企业汇算清缴中的A107040 减免所得税优惠明细表 1栏 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税要怎么填列，企业 为小微企业
你好！ 填写小型微利企业减免那一栏
191楼
2023-02-09 08:48:39
全部回复
蒋飞老师：回复青梔填写减免所得税就可以了，比如应纳税所得额的15%
2023-02-09 09:05:16
青梔：回复蒋飞老师 如果是亏损，就不用填此表，对吗
2023-02-09 09:32:55
蒋飞老师：回复青梔你好！ 对的。
2023-02-09 10:01:49
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 甜蜜間諜 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税的金额是怎么计算的呢？
季度对时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
192楼
2023-02-09 08:59:59
全部回复
文老师：回复甜蜜間諜季度的时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
2023-02-09 09:31:56
甜蜜間諜：回复文老师 就是利润总额*15%吗？
2023-02-09 09:58:44
文老师：回复甜蜜間諜您好，是的，减免的就是利润总额的15%的部分
2023-02-09 10:23:16
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 生如夏花。。 发表的提问：
小微企业新政中，减免的增值税如何做会计分录呢？怎么做会计处理呢？
借应交税费贷营业外收入
193楼
2023-02-10 07:51:07
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ winner 发表的提问：
关于教育费减免，企业所得税小型微利企业减免 减免的税款记入 营业外收入-减免税款 这个营业外收入-减免税款 需要加到利润总额计征企业所得税吗
你好！ 增值税减免，教育费附加就不要计提了
194楼
2023-02-10 08:06:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 开飞机的贝塔 发表的提问：
老师，您好！请问符合小型微利企业减免得企业所得税怎么计算？
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%%2B（应纳税所得额—100万）*10%）
195楼
2023-02-10 08:27:46
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开飞机的贝塔：回复邹老师 那请问期末计提企税的时候减免部分要不要也计提进去后面再做一笔减免的分录？
2023-02-10 08:51:59
邹老师：回复开飞机的贝塔你好，按实际需要缴纳的所得税金额做计提分录就是了
2023-02-10 09:13:10
开飞机的贝塔：回复邹老师 还有请问疫情期间的社保单承担部分有减免，我可以不计提吗？还是需要计提，到时候做一笔减免收入？
2023-02-10 09:36:33
开飞机的贝塔：回复邹老师 单位承担部分中的减免部分
2023-02-10 09:56:09
邹老师：回复开飞机的贝塔你好，需要计提，然后结转到营业外收入科目核算
2023-02-10 10:16:35
开飞机的贝塔：回复邹老师 好，谢谢
2023-02-10 10:36:36
邹老师：回复开飞机的贝塔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-10 11:00:08
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