待认证进项税额月末怎么处理

待认证进项税额月末怎么处理

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

月末

借:应交税金-转出未交增值税-10红字

贷:应交税金-未交增值税-10红字

月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了.

待认证进项税额的会计处理

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定.

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等.

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目.

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

待认证进项税额月末怎么处理?最后,如果大家看完上文会计分录处理资料后还是不懂得如何记录企业待认证进项税月末的分录,那么小编老师给大家总结一下,其实就是在月末的时候企业没有认证的进项税额可以做未交增值税处理,若未交增值税红字则不必缴纳增值税了,更多的会计知识都在本网站上.