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Q

老师这个月进项大于销项认证了的，月末结转销项税额和进项税额怎么处理，

2022-09-09 09:20
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-09-09 09:30

项大于销项这种情况 不需要进行单独的账务处理的

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快账用户9019 追问 2022-09-09 09:39

老师平时销项税额进项税额月末都结转的余额是零，这不做处理就有余额了

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齐红老师 解答 2022-09-09 09:53

以后可以抵销项，只有销项有余额才转平交税，进项大于销项时形成留抵不需账务处理，当销项大于进项时要计提1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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快账用户9019 追问 2022-09-09 10:19

老师意思是等到销项大于进项的那个月再去做结转吗？

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齐红老师 解答 2022-09-09 10:26

是的没错， 是这样的

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快账用户9019 追问 2022-09-09 10:28

那到时候做结转的那个月，实际当月的销项税额进项税额是对不上的，没关系吗？

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齐红老师 解答 2022-09-09 10:32

学员您好，是的，没关系的

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相关问题讨论
项大于销项这种情况 不需要进行单独的账务处理的
2022-09-09
同学你好，月末时，无论进大于销，还是销大于进，都做分录，借，应交税费-应交增值税-销项，贷，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷，应交税费-应交增值税-进项。
2021-12-04
一般来说进项大于销项不用结转的
2021-06-03
一般纳税人当月需要交纳的税额以当月的销项税额与进项税额和其他可以抵扣的进项税额的差额来计算缴纳。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税， 贷：应交税费—未交增值税。
2023-09-01
你好   你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2021-04-21
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