所得税计提多了怎么处理

所得税计提多了怎么处理

  一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：所得税费用

  二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

  借：应交税费—应交企业所得税

  贷：以前年度损益调整

  结转时，

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配—未分配利润

  同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

  企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

计提企业所得税的会计分录

  根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

  1、按月或按季计提

  借：所得税费用

  贷：应交税费--应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费--应交企业所得税

  4、缴纳税款

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  5、补缴税款损益调整

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：以前年度损益调

  7、留抵损益调整

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  希望本文介绍的所得税计提多了怎么处理知识能帮助大家，计提所得税之后最好是能够再三核算下，保证计提所得税的金额是正确，不会出现所得税偏多而影响到后续处理的问题，造成各种麻烦。