上年多计提了费用，所得税汇算清缴调增应纳税所得额，今年怎么做跨年账务处理？

那如果账务处理 可以吗

如果非要账务处理 怎么做

你1月还没有做账的话，可以反结账哈，调整在12月

如果不能反结账，小企业会计准则的话，直接调在1月哈，用正常分录调，这样汇算清缴就不涉及调整了。你也可以直接将费用科目用利润分配-未分配利润代替计入，然后汇算清缴，调整财务报表哈

企业会计准则，不能反结账了，涉及到费用科目，用以前年度损益调整代替，然后调整，汇算清缴的时候，报送正确的财务报表，按照修改后的报表填申报表。

你的意思 如果用利润分配未分配利润 必须调整12月的报表吗

已经申报的企业所得税 以及财务报表都要调整吗

不是调整已经申报的，是你汇算清缴要报送年度财务报表，这个年度财务报表就是报送被调整的

如果你非要他们一样，做了调整分录后，你网上更正申报一下第四季度的哈。

我明白了，如果我把计提的没发票的跨年费用做到利润分配 未分配利润里面 我企业所得税汇算清缴要报送的财务报表就得是调整后的财务报表。 也可以不去调整四季度的已经申报的数据。对吧

就是这样理解的哈

计提的没有发票的，建议你最好在汇算清缴时直接在纳税调整表上，成本扣除中的其他里面去调增这个，直接不调账。如果你去调了账，你今年1月份软件生成的财务报表，你需要去调整项目，这一年每个月都要调整一下，才是你正确的财务报表，比较麻烦哈

老师，其实我有点不明白，比如我计提了100元费用，只拿回90元发票。这种跨年了，也要调整，对吧，得账务调整和汇算清缴调整。 那和我计提了10元费用，没取得发票，这种不账务调整，只汇算清缴调整，有啥区别，不都是多计提了费用吗？

有区别啊，你账上调整了，你报送财务报表，你就是报送正确的表了，然后你按照正确的报表填汇算清缴的成本费用，不涉及到申报表的纳税调增。如果你不调账，只是税法规定，你没有取得合法的扣税凭证，需要在申报表上调增，就是不让你扣除这个费用哈，这个过程就是调表不调账。

您比其他老师解释得都详细，他们有告诉我不需要调账，直接汇算清缴调表。 有告诉我调帐 计入利润分配 未分配利润 但是没告诉我汇算清缴调报表 这样就不用纳税调增了。

谢谢同学的肯定哈，满意的话，给个五星好评呗

我再问一下 如果做到利润分配 未分配利润 具体怎么按正确的成本费用 比如我当时计提100元 拿来90元发票 我入到利润分配未分配利润 我填费用时就按90元填写 不纳税调整 这样是不是和当时的年度报表上的费用就不一致了

你计提100，拿来90的发票，你要调整的10元，账上调整了10元，最后账上就剩90元，汇算清缴的申报表上的费用就是90哈

你这样调整账了，最后的年度财务报表，和你第四季度报的利润表本年累计数相比，会少10元，还有资产负债表中的关项目也不一样，这个没关系哈，汇算清缴报正确的表就行了

您太有耐心了 我都不好意思了 我再问一句 我21年计提100费用 22年拿来90发票 我22年做利润分配 未分配 利润 不是影响的是2022年的财务报表吗 2021年财务报表不是生成了吗 我汇算清缴上报年度报表 把10当成没票上报 纳税调增 不行吗 为啥做了利润分配未分配利润 就得按90上报呀

你通过利润分配-未分配利润去做了，财务软件给你生产报表的时候，他会把数给你取到2022年的资产负债表的项目上，但是实质是2021年的调整，所以需要你手动调整到2021年的年度财务报表中，然后2022年1月的资产负债表也要改一下才行。

你汇算清缴，可以当成没票上报，直接纳税调增，这样就不用账务处理调整10元了

你如果现在来调账，把10元通过利润分配-未分配利润来调的话，那你2021年的年度报表就变了啊，报表上是90，而不是100了，不然你调账的意义何在。

好的 谢谢了