​小规模转一般纳税人后如何做账

小规模转一般纳税人后如何做账

根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏):

应交税金--应交增值税(销项税额)

应交税金--应交增值税(进项税额)

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

应交税金--未交增值税

相关基本会计处理:

1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)

借:应收帐款 等科目

贷:主营业务收入 等科目

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

视同销售的,编制会计分录时,也应当贷记"贷:应交税金--应交增值税(销项税额)"科目

2、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额

借:原材料 等科目

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款 等科目

3、转出依法不得抵扣的进项税额

借:在建工程 等科目

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

4、结转本月应交增值税

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录.

5、次月交纳增值税

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款 等科目

一般纳税人转登记为小规模,发票怎么开

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,发票开具有以下几种处理:

1.未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票.

2.发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票.

3.开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.

关于小规模转一般纳税人后如何做账解答先到这里,既然公司转为一般纳税人企业后,就要按照一般纳税人企业的做账、交税规定来处理它.公司从小规模转一般纳税人企业的途中,财务就有很多事情要做,有不懂做账的财务可以多参考内容.