​上个月的销项税额有余额怎样调整?

上个月的销项税额有余额怎样调整?

在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里,年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的.

月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

应交税费未交增值税借方余额是可以的吗?

应交增值税科目期末借方余额,除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.

其贷方余额表示抵扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交增值税科目里.

本质原因?

这样来讲吧,你转出是为什么呢,转出后会怎么处理呢?

1、贷方转出是为了计算需缴纳的金额,所以转入未交增值税,然后缴纳时,借记未交增值税,贷记银行存款,可以将未交增值税在应交增值税科目外处理了.

2、现在借方你要转出,没有科目处理,好,你可以再增设多交增值税,转过去后,多交的需要抵扣的啊,所以你处理时还得在次月再转回应交增值税-进项抵扣来做抵扣,那么又何必转出呢?或者你说,借方多交转出后,就放在应交增值税科目外面做抵扣,那么又何必设应交增值税科目呢?

所以,其本质原因就是不需要转出,而不是不能转出.

上个月的销项税额有余额怎样调整?整体上来说,其实我们都知道企业在月末或者年末的时候都会将其进项税和销项税转到未交增值税的科目进行处理的,当然如果纳税人是忘记了结转处理,是可以留到年末的时候一起来结转处理;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来查询.