​去年计提的费用当年未用完,今年怎么做调整分录

去年计提的费用当年未用完,今年怎么做调整分录

利用"以前年度损益调整"科目,找出上年编制的分录、多计提金额,以"以前年度损益调整"科目代替"管理费用",金额填列上面的多计金额,以负数表示,对方科目不变,制造凭证码即可.

去年的费用入未分配利润后今年的会计分录

弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额.当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税.是税法规定,与会计处理不是一回事,会计处理对弥补亏损不做处理,是因为每一年度会计都对经营成果做了会计处理,无需重复做分录.

因此,对于去年的费用入未分配利润后,今你那的会计分录可以参考这个案例:

在2017年还有2000元咨询费发票忘记报销,去年也未计提,现在2018年了,咨询服务费500元,报销后编制其会计分录如下:

应该通过"以前年度损益调整"科目处理,正确的报销分录:

借:以前年度损益调整 2000元

贷:库存现金 2000元

计算多交的企业所得税:

借:应交税费-应交所得税 500元

贷:以前年度损益调整 500元

结转

借:利润分配-未分配利润 1500元

贷:以前年度损益调整 1500元

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均应作为当期的收入和费用.不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

去年计提的费用当年未用完,今年怎么做调整分录?对于以前年度的财务费用,一般都是通过"以前年度损益调整"科目来进行处理,去年计提的费用也是一样,至于会计分录欢迎大家与小编留言,共同学习,感谢大家,再见.