​所得税账面价值和计税基础是什么

所得税账面价值和计税基础是什么

企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额,与账面资产、净值和股东权益是同义的.资产的账面价值=资产借方-折旧类抵扣账户

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.

即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额.资产的计税基础=未来可税前列支的金额.某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额.

固定资产的折旧差异是怎么计算?

以各种方式取得的固定资产,初始确认时入账价值基本上是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础.会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取.

1.折旧方法、折旧年限产生的差异

2.因计提固定资产减值准备产生的差异

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税收累计折旧

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