​购买金税盘的会计处理

购买金税盘的会计处理

(1)初次购入时:

借:固定资产(价款+税款)

贷:银行存款等

(2)按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(价款+税款)

或应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用等

企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费:

借:管理费用

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

或应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用等

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减.购买税控盘及支付技术维护费时:借记"管理费用"等科目,贷记"现金"等科目.增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

金税盘和技术维护费怎么做分录

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

二、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做?

分录如下:

借:管理费用

贷:银行存款等

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

上文讲诉了购买金税盘的会计处理,具体的操作步骤上文有介绍,我们一定要采用合法的手段,休息好借贷方向,财务人员纳税的时候一定要认真仔细,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!