​未开票收入如何申报增值税

未开票收入如何申报增值税

1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在"未开票收入"栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证.

2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不能在"未开票收入"填列负数,而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到"开票收入"的相应栏次.

3.对于因第2项操作而产生的比对异常,因为不能在网上申报,需要按照主管税务机关要求接受审核,并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税控设备.

如果企业开具发票金额600万元而申报销售额为500万元,应当提交相关证据证明产生的100万元差异,在以前期间已经作为未开票收入申报过.此类证据至少应当包括:(1)约定开票日期、收款日期的合同;(2)已收取款项的凭据或其他结算凭据,如票据;(3)在本期对以前未开票收入开具的发票,受票单位与签订合同主体的统一社会信用代码或纳税人识别号应当是一致的.

增值税申报流程是怎样的?

(一)抄报税:纳税人在征期内登录开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据.

(二)纳税申报:纳税人登录网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款.

(三)清卡或反写:申报成功后,纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写.请及时查询截止日期,确认是否成功.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

以上详细介绍了未开票收入如何申报增值税,也介绍了增值税申报流程是怎样的.未开票收入申报增值税的时候应该遵循的规则应如本人所讲,增值税申报流程一般包括抄报税、纳税申报、清卡或反写,增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种流转是.