​上一年度进项税额转出分录

上一年度进项税额转出分录

1、上一年进项税额转出:

借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费--未交增值税

2、缴纳未交增值税税费:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业做上一年进项税额转出,应当通过"应交税费"等相关二级科目核算以及"银行存款"科目核算.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.银行存款指的是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分.

跨年专用发票进项税额分录处理怎么做?

入账的时候:

借:原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷:应付账款

跨年后认证:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-待认证进项税额

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、教育费附加费等.

上一年度进项税额转出分录怎么入账?其实,按照上文小编老师针对性的解读,关于上年度发生的增值税进项税额转出的部分,在会计分录上小编老师则是认为可以在应交税费的科目下设置银行存款的子科目来核算的;还有关于上年度的进项税额是否可以在本年度中进行抵扣,这个问题如果学员们对此不太懂的,小编老师倒是建议你们可以来本网站上免费搜索学习.