​跨年票据入账存在何种限制

跨年票据入账存在何种限制

一、一般纳税人的跨年发票处理

对于一般纳税人而言，跨年发票的入账需满足一定条件。如果是一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。只要该增值税专用发票不超过180天，就可以核定抵扣，不存在跨年度问题。

二、跨年发票的会计与税务处理

如果跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

如果跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

如果跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。

跨年发票作废怎么处理？

跨年发票不能作废，可以开具红字负数发票，俗称“红冲”。

1、增值税专用发票开具红字发票，需要前往税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”；

2、增值税普通发票可以直接在电脑开票系统上开具红字发票。

发票作废需要符合以下条件：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间没有超过销售方开票当月；

2、销售方没抄税也没记账；

3、购买方未认证，或认证结果显示“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

跨年票据入账存在何种限制？关于这个问题，小编老师认为学员们只要是认真读完上文，起码在跨年发票入账的财税处理限制方面有所了解的，对你们后期的入账处理肯定有指导意义的。只不过，关于跨年发票的入账处理方面的要求肯定不止上文提及到的这两点，还有很多其他方面需要注意的事项，小编老师无法一一介绍，建议你们可以来关注本网站，读完之后肯定会有所启发的。