老师，请问，我公司做工程的小规模纳税人，因为没有进项发票，所以成本就暂估，而且以后也没有票，收到甲方的款后，老板从公司账户以借款的形式拿钱出来付给施工队，施工队也是没有发票给到我们的，这样的话，我要把应付账款跟其他应收款冲掉的话，我可以这样做分录吗？老板取钱出来：借：其他应收款，贷：银行存款，实际支付出去了，红冲暂估的成本，再做一笔：借：主营业务成本，贷：其他应收款，到了所得税汇算清缴了，就把这个付出去的钱做个纳税调整，可以吗？