老师，2024年12月15日有一笔银行手续费扣款100元，漏打了发票，如果下星期去打发票，开票日期已经进入了2025年，我现在记2024年12月的账，应该怎么记啊？

老师，如果开成6%的专票呢？

是不是不能开专票了？如果开成专票，财务费用——手续费的金额就不一致了，但是如果不开专票，我是一般人，明明可以开专票，不开专票开普票，是不是也不行？

同学，你好 24年做不含税支出 借：财务费用 100/1.06=94.34 其他应收款   5.66 贷：银行存款100 25年取得发票 借：财务费用  -94.34 其他应收款  -5.66 贷：银行存款-100 借：财务费用-手续费 94.34 应交税费-应交增值税-进  5.66 贷：银行存款100

老师，我之前没跨年的银行手续费扣款时， 借：预付账款——工商银行 贷：银行存款 取得发票时， 借：财务费用——手续费， 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：预付账款 我想说的意思是，我的预付账款下面已经有一个工行的明细科目，我能把您上面给我写的分录当中的其他应收款换成预付账款吗？还是说按着科目内容来说，就应该用其他应收款，不能随便改动，如果不能改，我再设置一明细科目其他应收款——工商银行，只是这样明细科目有2个工商银行，这样可以吗？

同学，你好 这样可以的

老师，您是说哪个可以？是可以把您写的分录其他应收款换成预付账款可以，还是再设置一明细科目其他应收款——工商银行可以？怎么写最好？

同学，你好 其他有收款，换成预付账款 ，可以的 在其他应收款设置二级科目，也可以的 都行，因为都是过度科目

老师，您要说都可以，那我还用预付账款吧，这个已经有工商银行的明细科目了，和之前的也一致，那我就做成这样？ 24年12月做不含税支出 借：财务费用 100/1.06=94.34 预付账款——工商银行 5.66 贷：银行存款100 25年取得发票 借：财务费用 -94.34 预付账款——工商银行 -5.66 贷：银行存款-100 借：财务费用-手续费 94.34 应交税费-应交增值税-进 5.66 贷：银行存款100， 是这样吧？

同学，你好 嗯嗯，是的

老师，那我按上面的分录做完，2024年的汇算清缴还有2025年的汇算清缴，这两年还需要调增吗？

同学，你好 不需要汇算清缴了

老师，那我怎么附赁证，2024年12月用扣款回单，2025年用发票，那冲红2024年12月那笔赁证用什么做附件？

同学，你好 红冲的分录和发票的分录放在一起 用发票作为附件就行

老师，这张发票应该是2024年12月底开出来的，下星期要去开，开成专票，开票日期是2025年的，我看您给我写的分录，突然间想到，这样操作下来，增值税进项税开在2025年1月，申报2025年1月增值税时，可以抵扣吗？需要进项税额转出吗？

同学，你好 在2025年1月份申报增值税的时候可以抵扣

老师，我问银行了，银行说先扣费，扣的是2025年的，那我是不是就这样就可以了： 2024年12月15日扣款时： 借：预付账款——工商银行100 贷：银行存款100 等2025年开回发票，直接计 借：财务费用——手续费94.34 应交税费——应交增值税（进项税）5.66 贷：预付账款——工商银行100 就可以了，不用非得计在2024年吧？

同学，你好 嗯嗯，是的

老师，要不全是2025年的呢，有一个月是2024年的，2024年12月至2025年11月的，这种情况是按您说的记在2024年还是按我刚刚说的记在2025年？