老师 以前年度多缴的增值税和城建税怎么冲平
申请退税 提交申请：企业需向主管税务机关提出退税申请，填写相关退税申请表，并提供多缴税款的证明材料，如纳税申报表、完税凭证、相关业务合同等，以证明多缴税款的事实和金额。 税务审核：税务机关收到申请后，会对企业提交的资料进行审核，核实多缴税款的情况是否属实。 退税处理：经审核确认后，税务机关会按照规定的程序和时间办理退税手续，将多缴的税款退还企业。 抵减欠税或下期应纳税额 确认抵减：若企业存在欠税情况，税务机关会确认多缴税款可以用于抵减欠税。企业也可以主动申请将多缴税款用于抵减下期应缴纳的增值税和城建税。 办理抵减手续：企业需要填写相关抵减申请表，税务机关审核通过后，会在税收征管系统中进行相应的抵减操作。 账务处理：在进行抵减时，企业要做相应的账务处理。以抵减下期应纳税额为例，对于多缴的增值税，借记 “应交税费 —— 未交增值税”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（转出多交增值税）”；对于多缴的城建税，借记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税”，贷记 “税金及附加” 等科目。 调整账务 分析多缴原因：仔细检查以前年度的账务处理和纳税申报情况，确定多缴税款的具体原因，如会计核算错误、税收政策适用不当等。 调整账务记录：根据多缴原因进行相应的账务调整。若因会计核算错误导致多缴，需按照会计准则的规定进行差错更正。如多计提了增值税销项税额，应冲减相应的销项税额，借记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目；若多计提了城建税，借记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税”，贷记 “税金及附加” 等科目。
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老师，去年代开专票扣缴的增值税，红冲过后，今年退回增值税和城建税，退回税款的分录怎么写
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请问收到税务局增值税和城建税附加税的退税怎么做账呢？都是以前年度的缴纳的税款，今年因为疫情已经免交增值税了
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收到以前年度多交增值税10000，附加税城建税：500元，教育费附加：300，地方教育附加200元怎么做会计分录冲以前的账
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补缴以前的增值税和城建税及附加，怎么做分录
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粤公网安备 44030002003870号
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那分录怎么做
分录上面写了哦 你看看
我们是小规模纳税人也是这样做吗
小规模就是 借应交税费应交增值税 贷银行存款
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交增值税 是不是得这样做
因为是计提少了多缴金额，这是去年度的
跨年的话可以这样
就是跨年了的
相同城建税是不是也可以这样做
跨年的话是这样做的
还有老师，也多计提了个税，这也是跨年度的，这个个税分录怎么冲红，也是直接做，借:应交税费-应交个人所得税 贷:以前年度损益调整
个税不涉及损益的 多扣了个人的直接冲减
还需要再做 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 吗
个人所得税不涉及 用了以前年度损益调整的就要调整到利润分配未分配利润