老师，我们公司适用小企业会计准则，是小微企业，去年多记一笔管理费用，请问今年调账的分录怎么做？

那申报企业所得税是怎么填写？

你好，按调整之后的费用金额填写 

老师，汇算清缴时调增的分录怎么做？

你好，具体是调增什么呢？ 

调增招待费

你好，调增招待费，有导致补交企业所得税吗? 

是的老师

你好，那就做补交所得税分录就是了 借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款 

收到，谢谢老师