老师好，请教一下，24.12国税核查时说22年度收购发票不合规范20万要重新在24.12月冲红重新开蓝字发票，本应开20万对冲，但说要交一点所得税所以只让我开15万蓝票对冲，要让我调22年成本3万，23年成本2万。（本公司是出售猪肉免增值税，自己可开收购发票，也不存在增值抵扣问题）当时做分录：1、借消耗性生物资产 20万 贷银行存款20万，把毛猪变成猪肉时借：主营业务成本 20万 贷：消耗性生物资产20万。现在发票全部按要求红冲20万也开了蓝字发票15万，并且22年调成本毛猪3万，交了点所得税；23年调了2万弥补以前年度亏损也交不了所得税。可要怎么把这些数据用分录来表达呀。自己业务水平不好，想请老师帮我一下，谢谢，太难了
2024 年 12 月冲红 20 万发票 借：以前年度损益调整 -200000 贷：消耗性生物资产 -200000 同时，冲销对应银行存款分录： 借：银行存款 200000 贷：以前年度损益调整 200000 开具 15 万蓝字发票 借：消耗性生物资产 150000 贷：银行存款 150000 同时，确认对应的成本： 借：以前年度损益调整 150000 贷：消耗性生物资产 150000 调整 2022 年成本 3 万 借：以前年度损益调整 -30000 贷：主营业务成本 -30000 由于调整成本影响了 2022 年的利润，进而影响了所得税，假设所得税税率为 25%，相关分录如下： 借：以前年度损益调整 7500 贷：应交税费 —— 应交所得税 7500 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 —— 应交所得税 7500 贷：银行存款 7500 调整 2023 年成本 2 万 借：以前年度损益调整 -20000 贷：主营业务成本 -20000 最后，将以前年度损益调整科目余额结转至利润分配 —— 未分配利润科目： 借：利润分配 —— 未分配利润 [以前年度损益调整科目余额] 贷：以前年度损益调整 [以前年度损益调整科目余额] 若以前年度损益调整科目余额在贷方，则做相反分录。
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Q
老师早上好，想让老师帮我指点一下。本公司是一般纳税人，做出售猪肉公司（享受免增值税政策并有自己开农产品收购毛猪发票）。业务流程：自开采购毛猪收购发票而后把毛猪送到屠宰场屠宰，而后出售猪肉来做收入）。1、24.12月份国税核查时说22年度收购毛猪发票开的不合规范，要冲红重开并且让我调点成本出来，相应交一点所得税；2、在24.12月份，红冲22年开的农产品收购发票20万，但按国税要求，蓝字发票只能开15抵冲。要把冲红5万发票调出来，不让抵减成本，也就22年度利润增多5万并交纳一定所得税。问题：现在开红的发票20万，蓝字发票15万，此5万不知如何处理会计分录让账务平衡了。
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老师好，想问一下一个出售猪肉并有自己开收购发票的功能。因24.12国税核查时，认为2022年开的收购发票不合规范，要让我把不合规范的发票红冲并重新开蓝字发票。经过如下：24.12月整改红冲20万收购发票，只准让我开15万蓝字发票，这5万直接让我调22年所得税汇算清缴主营业务成本减少5万，现要处理账务应该怎么处理呀。
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老师好，请教一下，24.12国税核查时说22年度收购发票不合规范20万要重新在24.12月冲红重新开蓝字发票，本应开20万对冲，但说要交一点所得税所以只让我开15万蓝票对冲，要让我调22年成本3万，23年成本2万。（本公司是出售猪肉免增值税，自己可开收购发票，也不存在增值抵扣问题）当时做分录：1、借消耗性生物资产 20万 贷银行存款20万，把毛猪变成猪肉时借：主营业务成本 20万 贷：消耗性生物资产20万。现在发票全部按要求红冲20万也开了蓝字发票15万，并且22年调成本毛猪3万，交了点所得税；23年调了2万弥补以前年度亏损也交不了所得税。可要怎么把这些数据用分录来表达呀。自己业务水平不好，想请老师帮我一下，谢谢，太难了
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什么行为会认定为虚开专票？
粤公网安备 44030002003870号
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真好，要找到老师你了。太谢谢了。
满意请给五星好评，谢谢
老师，我看了就是不理解第一步与第二步冲红并同时冲销对应银行存款，按老师这么做银行存款等于少付5万了，可实际都付出去了。另外以前年度损益调整-20与第二步以前损益调整贷20万抵冲不了呀。（不知老师能明白小白表达不）
同学你好 那你看下这个可以理解吗
老师，天你太优秀了。我先慢慢消化一下吧。真希望自己飞到你身边教我一下呢。先看再不懂再接着问了。否则一下子还真明白不了
慢慢来 基本的分录是不难的 以后别积攒 有问题就赶紧来问
老师还是第二步不理解。第一步是因为开了红字发票，先冲回原分录。那第二步借以前年度损益-20万贷消耗性生物资产-20万如何理解呀。我们不是第一步都红冲了呀。
同学你好 看下这个可以看明白吗
老师，为什么不能直接冲红借主营业务成本20万，消耗性生物资产20万呀。为什么一定要银行存款
当时消耗性生物资产不是购进的吗
是的老师。
为什么不能直接把红字发票做;借主营业务成本-20万，贷消耗性生物资产-20万呢
这个银行不退了吗
款实际已支付了呀。
那就按你说的这个来做
老师呀，按我这个做也不知如何表达分录了呀。天，只有2次要结束此次指点了，要怎么才能找到老师呀。太难了呀。老师
带上我的名字就可以 我的意思是只要银行退款了就通过银行存款 没退就按你说的来
好的，那我今天晚上再次自己消化消化，不懂再找老师。让老师见笑了。有你真好，再次谢谢
同学你好 好的 不用客气 满意请给五星好评，谢谢