老师好，请教一下，24.12国税核查时说22年度收购发票不合规范20万要重新在24.12月冲红重新开蓝字发票，本应开20万对冲，但说要交一点所得税所以只让我开15万蓝票对冲，要让我调22年成本3万，23年成本2万。（本公司是出售猪肉免增值税，自己可开收购发票，也不存在增值抵扣问题）当时做分录：1、借消耗性生物资产 20万 贷银行存款20万，把毛猪变成猪肉时借：主营业务成本 20万 贷：消耗性生物资产20万。现在发票全部按要求红冲20万也开了蓝字发票15万，并且22年调成本毛猪3万，交了点所得税；23年调了2万弥补以前年度亏损也交不了所得税。可要怎么把这些数据用分录来表达呀。自己业务水平不好，想请老师帮我一下，谢谢，太难了

真好，要找到老师你了。太谢谢了。

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老师，我看了就是不理解第一步与第二步冲红并同时冲销对应银行存款，按老师这么做银行存款等于少付5万了，可实际都付出去了。另外以前年度损益调整-20与第二步以前损益调整贷20万抵冲不了呀。（不知老师能明白小白表达不）

同学你好 那你看下这个可以理解吗

老师，天你太优秀了。我先慢慢消化一下吧。真希望自己飞到你身边教我一下呢。先看再不懂再接着问了。否则一下子还真明白不了

慢慢来 基本的分录是不难的 以后别积攒 有问题就赶紧来问

老师还是第二步不理解。第一步是因为开了红字发票，先冲回原分录。那第二步借以前年度损益-20万贷消耗性生物资产-20万如何理解呀。我们不是第一步都红冲了呀。

同学你好 看下这个可以看明白吗

老师，为什么不能直接冲红借主营业务成本20万，消耗性生物资产20万呀。为什么一定要银行存款

当时消耗性生物资产不是购进的吗

是的老师。

为什么不能直接把红字发票做;借主营业务成本-20万，贷消耗性生物资产-20万呢

这个银行不退了吗

款实际已支付了呀。

那就按你说的这个来做

老师呀，按我这个做也不知如何表达分录了呀。天，只有2次要结束此次指点了，要怎么才能找到老师呀。太难了呀。老师

带上我的名字就可以 我的意思是只要银行退款了就通过银行存款 没退就按你说的来

好的，那我今天晚上再次自己消化消化，不懂再找老师。让老师见笑了。有你真好，再次谢谢