老师好，想问一下一个出售猪肉并有自己开收购发票的功能。因24.12国税核查时，认为2022年开的收购发票不合规范，要让我把不合规范的发票红冲并重新开蓝字发票。经过如下：24.12月整改红冲20万收购发票，只准让我开15万蓝字发票，这5万直接让我调22年所得税汇算清缴主营业务成本减少5万，现要处理账务应该怎么处理呀。

老师，我是小企业会计制度，能不能把以前年度损益调整直接用利润分配--末分配利润做呀。

另外，老师如果涉及到银行存款或/应付账款账就平不了，其实毛猪款已付出。

可以的 直接用利润分配未分配利润既可以 2.你们付款的时候用的什么科目

老师，当时采购毛猪是做借：消耗性生物资产 贷：应付账款/银行存款；2、出成本时;借主营业务成本 贷：消耗性生物资产

业务流程总成本：毛猪成本+运输成本+屠宰费组成；最后变成猪肉出售做收入（其实就是一个农村出售猪肉摊而以）

同学你好 那你这个钱收不回来吗

老师，肯定收不回来。事实是购了毛猪的。只不过国税核查时让我成本调一部分出来交一点所得税而以也就1000左右而以。可账务不知如何处理了。老师，真的被整晕了呢

直接调增交税不可以吗？一般这种就是调表不调账

老师，那红冲发票及开的蓝字发票也不用做账吗

同学你好 这个要做的 就是原分录负数红冲 钱收不回来计入营业外

老师，如果按老师调表不调账处理直接用利润分配--末分配利润1540 贷：应交税费 所得税1540元。后附红票及蓝票可以吗

同学你好 这个不太合适 因为你有红冲发票和新开的蓝字发票 发票得做分录

那就是借主营业务成本 -20万 贷消耗性生物资产 -20万 2、借主营业务成本15万 贷：消耗性生物资产15万。3、借消耗性生物资产5万 贷：营业外收入5万 那主营业务成本还有红字5万怎么做呀

同学你好 这个结转损益

结转损益是什么意思呀。没明白。如果结转当年损益不是影响24年的呀

就是主营业务成本结转到本年利润

啊，明明是调22年成本，现在做到24当期损益，不是影响24年利润了吧。老师，这种理解对不

你这个还得本年利润结转到利润分配未分配利润 你不做跨年的就只能这样了

太难了，那做跨年怎么做呀