老师早上好，想让老师帮我指点一下。本公司是一般纳税人，做出售猪肉公司（享受免增值税政策并有自己开农产品收购毛猪发票）。业务流程：自开采购毛猪收购发票而后把毛猪送到屠宰场屠宰，而后出售猪肉来做收入）。1、24.12月份国税核查时说22年度收购毛猪发票开的不合规范，要冲红重开并且让我调点成本出来，相应交一点所得税；2、在24.12月份，红冲22年开的农产品收购发票20万，但按国税要求，蓝字发票只能开15抵冲。要把冲红5万发票调出来，不让抵减成本，也就22年度利润增多5万并交纳一定所得税。问题：现在开红的发票20万，蓝字发票15万，此5万不知如何处理会计分录让账务平衡了。

你们实际发生的也是20万。

老师，是的。实际也发生了20万

借预付账款，贷库存商品，20 借库存商品贷预付账款15 借库存商品 贷利润分配未分配利润5

汇算清缴纳税调增5万。

因是毛猪，当时做第1个分录为借：消耗性生物资产 贷：应付账款；2、借主营业务成本 贷：消耗性生物资产

你好，你不是自己种植的，不要用消耗性生物资产 预付账款贷、消耗性生物资产。20借消耗性生物资产贷利润分配未分配利润。20 借库存商品贷，预付账款15万， 借利润分配，未分配利润但库存商品15万。

因当时收购回来毛猪还要自已养一下，所以用了消耗性生物资产

可是你税务局这边不免所得税 你就按照我上面的给你做的那个来

是的，也就是要把这5万调出来做利润。那老师用预付账款要怎么理解呀。

这个发票以后还能开进来吗？因为你只开了15万的发票，不是吗？看你们自己，能开进来还能使用吗？不允许使用的，借营业外支出贷预付账款。

老师 ，肯定不能开出来，明确规定此5万成本不能扣减成本。

那就做营业外支出不允许抵扣所得税。

老师我这种处理可行不。1、借红冲发票主营业务成本 20万 贷：消耗性生物资产 20万；2借蓝字发票 主营业务成本15万 贷：消耗性生物资产 15万 ；可这5万要不知如何处理了。

借营业外支出贷消耗性生物资产。

老师，那主营业务成本还有红字开的5万要怎么做呢

主营业务成本月末都结转到本年利润了。

是不是把5万开的红票做附件，直接做主营业务成本5万 利润分配末分配利润5万

你好不可以，不可以。

老师，能不能再帮我理一下，因自己小白，突然感觉好深，理解不了呀。真的麻烦老师了。

12月还没做呢。所以搁着不知如何做了。22年所得税已交了，也就是这5万已把当年实际主营业务成本修改减了5万了

完整的 借消耗性生物资产20贷银行存款20， 借主营业务成本贷消耗性生物资产20， 借消耗性生物资产20 借主营业务成本-20， 借主营业务成本贷消耗性生物资产15。 然后你看一下，你消耗性生物资产是不是借方有一个5， 然后你借营业外支出贷消耗性生物资产6 做这个不就行了，月末结转损益还用着你自己做了。