老师，现发现工会经费计提及付款凭证错了，假如工会经费总共是5000元，需要上缴的是2000，付到公司账户的是3000，当时账务处理是借 管理费用-工会经费 5000，贷 应付职工薪酬-工会经费。因为公司有专门的工会账户，付款到公司账户的时候 借 应付职工薪酬 3000 贷 银行存款 3000，这个应该是错误的凭证，这个应该怎么修改？休该一部分还是整个凭证？

公司有专门的工会账户，那3000元是要支付到公司工会账户的，这3000元支付的时候我这么做对否？借 应付职工薪酬 3000 贷 银行存款 3000.还是要做借 其他应付款 3000 贷 银行存款 3000

同学你好 借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款

为什么借银行存啊？这个款不是通过银行返回来的，是我们直接支付到工会账户的

哦哦那你就直接按你的分录来做

但这样的话我的其他应付款科目岂不是不平了，是不是第一步计提的时候应该是这样，借 管理费用-工会经费 5000 贷 应付职工薪酬-工会经费 2000 其他应付款-工会经费 3000.然后支付的时候再 借 其他应付款-工会经费 3000 银行存款 3000

嗯，这样就不用再做一个分录冲抵

但我原先是全部做到借 管理费用-工会经费 5000 贷 应付职工薪酬 5000 ，付款的时候借 应付职工薪酬 3000 银行存款 3000.我现在要怎么修改这两个凭证？

直接再做一个 借应付职工薪酬工会 贷银行存款

不对啊，这3000元已经付出去了，已经做账了啊，再做就不对了，除非是调整

借应付职工薪酬2000 贷其他应付款2000 借其他应付款 贷银行存款

老师，不好意思，我上面没写清楚，那个2000是付到税务系统的，首先计提5000是这样的，借 管理费用 5000 贷 应付职工薪酬 5000. 付到税务2000，借 应付职工薪酬 2000 贷 银行存款 2000.支付到公司工会账户的时候 借 应付职工薪酬 3000 贷 银行存款 3000.我感觉这个应该不对，该怎么调整？

冲减应付职工转到其他应付款 然后再做其他应付款 贷银行存款

怎么冲减呢？要红字冲减吗？借 应付职工薪酬 -3000？

就按我上面给你的分录哦 借应付职工薪酬 贷其他应付款 这样

那年度汇算清缴里面的工会经费我是按5000还是2000填？

同学你好 这个就是五千的

那公司工会账户收到这3000元的分录怎么做?这三千块拿去卖员工用的物品分录又怎么做呢？