请问计提第四季度所得税费用一般要在12月份进行计提，但是申报所得税需要先出报表，出报表就要先计提出第四季度所得税费用，因此就会产生出一些差额，请问这些差额怎么解决呢？或者如何计算出和缴纳的所得税费用一致呢？

是根据1月-12月份的损益类科目的期末余额进行计算吗

不是期末余额，是本年累计发生额

是本年累计发生额，举个例子看主营业务收入一年发生了多少

发生了3861408.78元，前三个季度没有计提缴纳所得税

您说的是企业利润总额是吗

上面那个数字是主营业务收入的本年累计发生额，您看我是这么理解的，第四季度账做完以后我根据余额表里的损益类科目的本年累计发生额计算因该计提多少所得税费用，用主营业务收入-主营业务成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出得出利润总额计算所得税，再用计算得出的所得税减去前三个季度缴纳的所得税就是第四季度该计提的对吗老师

对的，没错的，就是这个意思，另外还得考虑有没有弥补亏损金额，有的话也得减去

一般是第四季度会出现弥补亏损金额吗

就是你2023年度汇算清缴做完以后如果企业是亏损的，这个亏损额就可以留到2024年申报的时候弥补亏损

如果没有弥补亏损金额就不用管了

24年哪个季度申报的时候盈利23年的亏损额就会出现在哪个季度吗，亏损申报的季度就不会出现

如果你2024年申报的时候是盈利的，并且有可以弥补亏损的金额，那你季报的时候它就会自动弹出来，如果本身就是亏损申报的，这种情况就不会带出来弥补亏损的金额了

好的，明白了，另外请问我现在24年已经结账了，我计算所得税的时候忘记了23年的弥补亏损的金额，所以现在计提的所得税比实际缴纳的多，请问这部分差额怎么办呢？

冲销了，借应交税费应交企业所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

25年冲销会有什么影响吗

也没有问题，直接这么冲销就行

好的，谢谢老师

不客气，帮忙给个五星好评，多谢，多谢！

老师麻烦再问一下这个差额汇算清缴的时候需要调增吗