你好.12月红冲过11月的发票，这张发票的销项税额5533.98,12月已缴纳，这个月申报12月的销项-进项后应缴纳税款7572.63，已缴纳红冲的发票抵5533.98，1月实际应缴纳增值税2038.65，把这个金额体现在应缴税费-未交增值税这个科目余额里怎么做账务处理呢？

老师，不理解为什么要用进项税额转出的科目呢？这个是12月的申报表

你那个是简易计税，红冲了。我以为就是普通的红字发票呢。把进项转出，换成简易计税就行了。

是呢老师，简易计税的红冲了，我再发给你给你看看从红冲到转出未缴增值税的分录，你看看哪里要怎么改

你第一个红冲的凭证，说明之前的那个蓝字发票都记错了，应该计入应交税费-应交增值税-简易计税，而不是销项税。把这个分录改成简易计税。最后的68#凭证，借应交税费-应交增值税-转出未交7572.63，借：应交税费-应交增值税-简易计税-5538.98，贷应交税费-未交增值税2038.65.

我这个分录是直接调，调出的结果满足你想提现这个-553.98才做的分录。

那，11月这个蓝字发票入账的分录也要改咯，有好多呢

不用改11月的了，直接改36和69就行了，按照我上面写的，都平了。

红冲发票的时候已经做一遍贷：应交税费-应缴增值税-简易计税负数了？后面结转再做贷方负数不是重复了？

没重复，把36#的销项负数换成应交税费-应交增值税-简易计税负数。

69#凭证，是从借方，借方（负数）。这不就平了么

老师，我把蓝字发票的销项税也改成简易计税了。后面应交税费应缴增值税-未缴增值税期末余额是正确了，但是我发现应交税费-应缴增值税的这个科目余额好像不对

你把11的69改了，但是你没改12月36号凭证对应的那个蓝字凭证改了。你不是说比较多么，所以刚才的调整就是硬调的，11月69也不改。

只是调了这笔金额的，其他的都平了，已经正确了。就是这个应交税费-应缴增值税这个科目余额我看了一下从去年的余额就是-5040.57，这个有影响么，需不需要去找原因再调整的

没影响。应交税费-应交增值税下面的三级科目有很多，你可以看看是谁有余额。

好呢，太感谢老师了，问了三个人，都没说清楚，还是喜欢你的答疑