21年公司有笔出口，当时按合同确认了收入，实际可能同事背出国给客户的，后来客户没验收通过又退回来了，但是财务不知道，24年7月又出库寄了1台，财务才知道就是正式交货给这个客户的，但是没走正式报关出口，按内销确认了收入交了增值税，现在又说是之前的合同作废了，重新签了一份合同，但价格远低于之前，这时怎么做账？主要是已经交了增值税这块，负数申报收入和增值税？

审计说明：(1)银行函证的范围是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有银行账户，包括有余额和余额为零的银行账户。(2)项目组成员B携带询证函在甲公司财务人员C的陪同下前往该银行办理跟函事宜。具体办理时，由财务人员C与银行相关人员D到后台核对后加盖银行公章，然后交给在业务大厅等待的项目组成员B。(3)该银行回函显示甲公司银行存款日记账漏记了2019年12月31日从乙公司汇入被函证账户的500万元。财务经理解释，已按乙公司要求于当日将该笔款项汇给另一家公司，该笔款项己不存在，所以未人账。审计项目组认为解释合理，无需实施其他审计程序。(4)选择函证方式时，项目组仅在同时满足下列条件时才考虑采用消极的函证方式1)重大错报风险评估为低水平，2)没有理由相信被洵证者不认真对待函证，3)预期不存在大量的错误。(5)有13个不同地址的被询证者的回函邮戳显示发函地址相同。甲公司的解释是这些客户处在同一地区，该地区只有一家邮政局。审计项目组认为解释合理，无需实施其他审计程序。(6)客户回函表明函证截止日(资产负债表日)后收到商品，截止日欠款余额为0，甲公司提供了截止日的发货单、销售发票，证明当日已发出商品。双方签订的销售合同显示甲公司负责商品的运输，但运费由客户承担。审计项目组认为回函差异系由时间差异所引起的误解，不必建议甲公司调整。要求:针对上述审计说明第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说

我公司是劳务派遣公司，采用的一般计税和简易计税。其中一家客户要求开差额征税-全额开票的普票，去年6月和7月的工资一直到昨天才算是结款发放，但是服务费是一直拖欠状态，工资和服务费的发票都已经开给对方，我是今年一月份来这家公司的，之前一直找的代理记账公司，现在公司想把内账做起来，把外账接过来，外账给的截止到2023年12月末的科目余额表的往来账与实际的对应不上，我是发函询证客户了，但是现在发工资了，我不知道她们确认收入的时候有没有计提成本，成本部分的增值税是缴纳了，还是已经冲回了，联系外账询问，外账换新手了说看账上没有计提成本，我应该去哪查能查出来这部分的税到底是什么情况了？是让对方查询往年当季交税的明细吗？求老师指点！

我公司是劳务派遣公司，采用的一般计税和简易计税。其中一家客户要求开差额征税-全额开票的普票，去年6月和7月的工资一直到昨天才算是结款发放，但是服务费是一直拖欠状态，工资和服务费的发票都已经开给对方，我是今年一月份来这家公司的，之前一直找的代理记账公司，现在公司想把内账做起来，把外账接过来，外账给的截止到2023年12月末的科目余额表的往来账与实际的对应不上，我是发函询证客户了，但是现在发工资了，我不知道她们确认收入的时候有没有计提成本，成本部分的增值税是缴纳了，还是已经冲回了，联系外账询问，外账换新手了说看账上没有计提成本，我应该去哪查能查出来这部分的税到底是什么情况了？是让对方查询往年当季交税的明细吗？求老师指点！

2021年凭销售合同做了一笔出口样品的销售收入，当时通过老板个人打进公司一笔预收款，按出口免税申报的增值税，尾款一直挂账。近期才知道这个合同早被取消了，老板个人将预收款退给了客户，24年正式将货物寄给了客户，没有走出口报关，就货代寄的，款未收。现在是更正2021年的报表收入负数填报？2024年账上要做一笔红冲的收入吗？

2021年凭销售合同做了一笔出口样品的销售收入，当时通过老板个人打进公司一笔预收款，按出口免税申报的增值税，尾款一直挂账。近期才知道这个合同早被取消了，老板个人将预收款退给了客户，24年正式将货物寄给了客户，没有走出口报关，就货代寄的，款未收。现在是更正2021年的报表收入负数填报？2024年账上要做一笔红冲的收入吗？