老师，去年12月的发票，因为没有及时拿给业主。现在用不了了，要红冲，这个账务上和税务上应该怎么处理呢？

但是已经跨年了呀，不用更正申报吗？

你的业务是真实业务，所以不用更正申报。

账务上不用调整以前年度损益调整吗

冲的话，用以前年度损益调整。如果再重新开的话，还是用以前年度损益调整，所以是没有影响的。

可以麻烦老师帮忙写下分录吗？有点不懂

冲销借应收账款等负数贷以前年度损益调整负数 应交税费负数，重开票借应收账款等贷以前年度损益调整 应交税费

收到，谢谢老师

不客气，祝你工作顺利，生活愉快。

老师我今早突然想起来那我汇算清缴的时候需要调整主营业务收入的数据吗？

如果没退货就不用调

我们是做工程的，12月的时候业主通知可以付款让开票，后面不知道是什么原因没付，老板就没把票给他们，现在说要付款了，我们以为是老板当时就给票了，结果说没拿给他们，让红冲后重开。事情就是这个样子，我想着是红冲去年的，是不是汇算清缴这些数据都要重新变更

红冲金额、原来开发票金额、新开发票金额和原来的一样，不影响汇算清缴

好的，明白了