老师跨年进项发票因为有问题冲红了，那我这个去年入账和结转成本了，小企业准则的，拿到对方给我的负数发票了，怎么做账务处理合适

然后咱增值税的表二填写进项税额转出。要是已经抵扣了就这样转出，没有抵扣不用处理。

这个是去年的普票入账的不涉及到进项税额

老师你的意思是做两笔分录一笔是对应去年入账材料分录，一笔是对应去年成本结转的都是负数分录是吗

你后面还会回来正确的发票吗？

不在开具正确发票了，相当于做了销售退回

老板自己把这笔材料款打给他了

把入库的和结转成本的这两个都空充就可以了。

把这两笔分录都红冲处理就可以了。

那本年利润这个科目就当做是今年减少就不管了是吗

去年的红冲成本需要用以前年度损益调整科目了。

我去年亏损的，小企业准则没有这个损益调整科目

好小准则用未分配利润这个科吗？

小企业准则用未分配利润科目。

有的，但是我去年是亏损的，这一部分冲红的成本，也要在做一笔未分配利润吗

要的需要做未分配利润，这个的就是把以前年度损益的科目换成未分配利润。

老师那有一个问题，我今年冲红了去年的销售发票也没有做结转未分配利润里面，我是不是的把这两笔结合一起，1.冲红了去年销售发票开出去的，我就做了冲红收入这笔分录。2.这笔成本冲红我需要做的材料入账，结转成本红冲，老师你看看咋做合适

咱这个属于是收到红字发票才红冲的，所以咱直接红冲成本就可以了，红冲收到发票这个当期的成本就行，没有其他的

那你说还要未分配利润是啥情况需要的这么做的

有一个和你提问的一样，我以为是他的呢，然后我后期再看一下第1个提问。不是

老师我就剩最后一次提问了我把分录写出来吧，1.今年冲红去年跨年销售开票收入，借：应收账款-40万,贷：主营业务收入-366972.48，应交税费-应交增值税-33027.52元。2.第二个是红冲跨年材料成本了借：工程施工-材料成本-37300，贷;应付账款-37300，借：主营业务成本-37300，贷：工程施工-材料成本-37300，然后在做未分利润调整咋做合适分录和金额

然后就没有未分配利润了。 就按照咱现在这个业务的数据，当月出具当月的财务报表就可以了。

期末正常结转损益 出报表 没有其他了

那老师啥情况跨年冲红要走未分配利润这个科目调整

比如咱们以前年度有差错更正的，就用以前年度损益调整或者未分配利润。