我们公司在2020年7月红字冲红了2018年5月开具的三张普通发票，已缴纳增值税和附加税，当时会计做账的分录为，借：库存现金 262650 借：主营业务收入 255000 贷：应交税费—未缴增值税 7650，现在红字冲红，账务上该怎么处理呢

实际就没收到这笔钱，可以在原来账务的基础上做负数嘛？计提的附加税需不需要冲销呀

借：银行存款 -262650 贷：主营业务收入 -255000 应交税金-应交增值税-销项税额 -7650 调整18年度损益 借：主营业务收入 255000贷：以前年度调整损益 255000 借：以前年度调整损益 255000 贷：未分配利润 255000

您看这样处理行吗

可以，不过分录有错误哈，应该在冲销收入的时候直接使用以前年度损益调整，然后在转入未分配利润

借：银行存款 -262650 贷：以前年度损益调整 -255000 应交税金-应交增值税-销项税额 -7650这样吗

恩，是的，改成这样就行

调整的分录还是 借：以前年度调整损益 255000 贷：未分配利润 255000 需要冲销计提当时的附加税嘛

不需要冲销啊，您这个月申报的时候，销项就扣除这部分了

对了，冲红发票的增值税是缴纳过得，冲销时借方计：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）这个科目嘛

您可以直接把正确的完整的分录发给我吗？非常感谢！

您截图的凭证我认为分录是完整的，我知道您红冲的发票是缴纳过增值税的，我的意思是您这个月在进行增值税申报的时候，会填报这部分负数的，不用特别账务处理

嗷嗷，这个点我明白了，您看下我发的这个图片，这个分录您说有问题，我不太明白，为什么在冲销收入的时候要直接使用以前年度损益调整，我这样写主营业务收入借贷相抵也不是0嘛？我所在的公司是小规模纳税人，现在冲红18年的发票，真的需要调整以前年度损益嘛？因为您刚开始跟我说的，就只是做相反的分录，我不知道是不是我把问题搞复杂了

图片就是我之前跟您发的手写的图片，麻烦你看下，帮我解答下为什么不对，非常感谢