零售商卖陈皮，产生的支出有些不确定，应该属于什么科目或者费用，要分类做流水账登记 1.公司招牌属于营销费用？ 2.公司广告牌属于广告宣传费？ 3.切割果类的机器配件（五金车轮，网叶）属于制造费用？ ​4.扳手，螺丝，货架，属于办公费？ ​5.电工人工/计时工工资，放人工费还是职工薪酬？ ​6.果肉倒掉处理的费用，应该归属？

甲企业为居民企业，主要从事中成药生产与销售，是增值税一股纳税人，属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元，有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元，与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让，转让收入800万元，该项股权取得成本为200万元，截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元，其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得

2.永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。该公司2019年度的利润表(简表)如表4-1所示。2020年1月份，经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，利润总额计算正确，获取的其他信息如下:(1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1130000元，视同销售成本为1000000元。(2)全年实际发放工资总额为5000000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。(4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。(5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。(6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共5000

该公司2019年度的营业收入为4887000元，利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元，视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元，其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元，经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元，以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元，全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额

第一题 大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)， 均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。 第二题 某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处以税收滞纳金和罚款30000元，已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元，已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳企业所得税。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2*19年12月发生的部分经济事项如下1)12月1日,甲公司与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为100万元,待完工时一次收取。至12月31日,实际发生劳务成本20万元,预计为完成该项合同还将发生劳务成本60万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,且属于甲公司的主营业务。甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的完工进度,该劳务不属于增值税应税劳务。(2)12月10日,甲公司销售商品一批,售价为100万元,增值税税额为13万元,该批商品成本为80万元,因客户没有相关商品的包装物,需要租用甲公司的包装物1个月,包装物的当月摊销额为2万元。(3)12月5日,甲公司为宣传新产品发生广告费10万元,为拓展产品销售市场发生的业务招待费5万,均用银行存款支付(假定不考虑增值税等因素)。(4)12月31日,甲公司确认销售部门12月份发生的职工薪酬12万元,销售部门专业办公设备折旧费5万元,业务费3万元(用银行存款支付)。(5)12月,甲公司实际应缴纳增值税34万元,消费税10万元,城市维护建设