你好，1月缴纳四季度企业所得税，要计提么？在哪个月计提，分录怎么做？如果有滞纳金，要怎么做？另外有个项目的12月份人工工资今天才发，要怎么做账务？

可是，已经申报完所得税和财务报表了啊

另外，工资部分 计提在12月，发放在1月 所以，账务处理如下 借：成本费用科目（按部门） 贷：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

已经没有计提的，且申报结束了， 1）也可以开账把它计入到12月 或者 2）就计入2025年1月 实务中，都放在次年 分录是一样的

为啥也可以开账调整 主要原因是：税局的申报，最终是 看  财报年报和所得税清算表的 因此，反结账计入一笔，也不要紧的  和第4季度税局申报，差一个所得税的差异，这是没有任何问题的

如果今天发放的工资正常做在12月，那是不是要更正申报的报表

我的想法是不用去做更正申报了。账务处理上计在12月， 就在5/31号前时，集中在 所得税清算表 套表上体现就行。 好多企业在第4季度申报时，账都出不来，有时候就是随意申报的 还有的公司也是在审计时才发现做错了，也不会去做更正申报，全都是清算时集中改的 年度清算时做准了就行，

嗯，因为不影响到企业所得税嘛，所得税申报表应该不用更，所得税只影响利润总额不影响到净利润，那个工资嘛也是，我们做的是工程施工，只影响报表，你看我这么理解对不对