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老师,咨询您一个问题哈,商贸公司,同一省份不同地区,总分公司之间是非独立核算,增值税税各自缴纳,企业所得税汇总缴纳,分公司购买一批原材料,进行加工,总公司对外签订的销售合同,现在涉及一个问题就是,如果分公司把货物销售给总公司,分公司开具发票给总公司,总公司再开具发票给客户。总分公司之间的价格是按溢价销售的,税务上各自缴纳增值税税,这种处理是可以的吗?如果按这种方式处理,会计上那总分公司就按照正常的销售各自确认收入吗?还是按照内部调拨货物这种情况入账呢?

2025-02-05 09:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-05 10:01

税务方面 可以这样处理。总分公司不在同一地区,分公司向总公司销售货物属增值税应税行为,只要价格合理,各自按规定缴纳增值税即可。 会计方面 总分公司不应按正常销售确认收入,应按内部调拨处理。分公司发出货物时,借:内部往来 — 总公司 贷:库存商品 应交税费 — 应交增值税(销项税额);总公司收到货物时,借:库存商品 应交税费 — 应交增值税(进项税额) 贷:内部往来 — 总公司。

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:07

那这种方式印花税是是不缴纳的嘛,企业所得税也可以不用确定收入嘛,但有个问题就是,两者之间有差价,比如分公司卖给总公司单价是500元,总公司销售给客户的单价530元,那这30元的差异怎么确认呢?

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齐红老师 解答 2025-02-05 10:09

同学你好 印花税该交还是得交

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:13

老师,会计方面,分公司开给总公司的发票按内部调拨处理,总公司开具给客户的按照销售收入确认收入,是这样的嘛

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齐红老师 解答 2025-02-05 10:14

同学你好 对的 是这样

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:22

那如果按调拨处理,分公司就没有收入的呢??

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齐红老师 解答 2025-02-05 10:23

对的 这样就不用交税

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:24

老师,总分公司之间的内部调拨和内部销售有怎么区分呢?因为按理来说这种开具了发票,应该按销售确认收入,但如果按照内部调拨处理,分公司就没有收入的

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齐红老师 解答 2025-02-05 10:29

总分公司内部调拨和内部销售的区别如下: 内部调拨:目的是资源调配,所有权一般不转移,定价基于成本等,会计上不确认收入成本用内部往来核算,税务一般不涉及流转税。 内部销售:目的是获取经济利益,所有权通常转移,定价参考市场含利润因素,会计上销售方正常确认收入成本,税务需按规定缴纳流转税等

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:36

那按照这种,我这种情况就属于正常销售了呢

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快账用户2736 追问 2025-02-05 10:36

因为分公司销售给总公司是按市场价

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齐红老师 解答 2025-02-05 10:37

同学你好 这个是正常销售

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1,通常分公司能够独立建账,就可以独立核算 2,如果是跨地区,要视同销售 3,如果是独立核算,就是分开认定,如果是非独立核算,是整体认定。 4,只是增值税的问题,所得税都是汇总处理的 增值税是各算各的。 是的,汇总的。 各自算各自的, 不会通算的。 并没有区别,如果独立核算,都是增值税单独主体处理的。
2020-10-31
同学你好,由总公司调分公司可以加价,这个并没有硬性规定,你可以估算下,怎么利润最少,就怎么加价就可以了,
2022-12-12
你好,1.非独立核算零申报无影响2.可能涉及关联交易,会被风险评估3.非独立核算可以享受
2022-05-25
你好,我就是你属于总分机构,需要按上面规定提供资料申报
2021-01-27
你好 1 借,应收账款678 贷,主营业务成本600 贷,应交税费一应增销78 2 借,主营业务成本520 贷,库存商品520
2020-06-19
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