老师，供应商的请款要求，可以这么发给采购吗 后续的开票请款资料提交要求 为了减少延迟提交资料带来的不利影响和确保货款的及时结算，供应商需要在每月的特定日期前提交相关的开票请款资料 提交时间 每月20号前：供应商需在此日期将所有必要的开票请款资料给到财务部门，如果供应商未能在规定的时间内提交请款资料（如遇特殊请款导致无法及时按时提交资料，请及时沟通），将会对货款的付款时间产生延迟，延迟可能导致我司无法及时完成付款流程，进而影响到供应商的资金回笼和使用，包括不限于支付违约金或赔偿损失等。

X公司是生产与销售大型化工工程设备的上市公司。A注册会计师负责对X公司2014年度财务报表实施审计。 资料一： A注册会计师根据所了解的X公司及其环境，在审计工作底稿中记载了2014年度发生的与销售相关的部分事项： （1）X公司在2014年初与甲公司签订了固定售价销售合同。因关键原材料短缺及采购价格波动，导致交货日期由约定的6月底推迟到9月底。甲公司拒绝了X公司的加价要求,也没有按合同要求对延迟交货提出补偿。 （2）X公司长期向乙公司赊销B产品。2014年10月起，按照与B产品相关的环保法规,需要在每批产品销售之前在指定机构接受为期一个月的环保监测。检测费用虽然可以忽略，但不经检测合格，X公司不能对外销售。 （3）2015年1月4日，客户丙公司发生了重大安全事故，导致大量有毒化工原料进入河流，被环保部门处以巨额罚款，从而无力偿还2014年7月赊购X公司的大额货款。对此,X公司已在财务报表附注资料中进行了披露。 针对所述各种情况,指出是否可能直接表明X公司2014年度财务报表项目（仅限于应收账款、存货、营业收入、营业成本、销售费用、财务费用、资产减值损失）产生重大错报风险。并指出重大错报风险具体影响财务报表的哪一个或哪几个项目哪项认定。

资料一：2×19年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已取得增值税专用发票，价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未支付，付款期为3个月。资料二：2×19年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，所以未按时支付货款。2×19年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，预计支付诉讼费0.5万元，逾期利息在2万元至3万元之间，且该区间内每个金额发生的可能性相同。资料三：2×20年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费0.5万元，并向乙公司支付欠款226万元和逾期利息3万元。甲公司和乙公司均服从判决，同日甲公司以银行存款支付上述所有款项。资料四：甲公司2×19年度财务报告已于2×20年4月20日报出，不考虑其他因素。请问该题在最后支付款项时为什么之前预计的预计负债和实际支付的款项差额要计入“营业外支出”，不应该作为期后事项将差额计入“以前年度损益调整”吗

2.甲机械制造有限公司是大型国有企业，2021年发6月，甲公司同供货商乙公司签订一份金额为100万元的购销合同。合同约定：供货商乙公司交货后甲公司支付货款。7月份，供货商乙公司按合同约定按时交货，前进公司验收入库。但因各种因素的影响，前进公司产品销售不畅，资金紧张，未能及时付款。供应商乙公司多次催促前进公司支付货款，甲公司随即签发了面额为100万元的转账支票一张，交给供应商乙公司。供应商乙公司到银行提示付款时，银行以甲公司的账户余额不足拒绝付款。请根据上述材料分析回答：（1）现阶段我国票据法规定的票据有几种，属于见票即付的即期票据有哪些？（2）什么是银行支票和空头支票？（3）本案中甲乙两个公司之间的票据纠纷应该怎样处理？

、外部风险1、采购合同风险公司在决定接受客户定单的同时，首先考虑的是有无原材料，是决定定织还是采购，不管哪一种，只要决定了，都要做合同，这就要求我们掌握合同方面的知识，预防合同诈骗。合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，很难与正常的合同纠纷相区别，利用合同诈骗已经成为诈骗人惯用的手法。2、市场价格风险供应商操纵市场，相互串通，有意哄抬价格。公司对市场行情摸不准，认为价格合理时批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价。3、原材料质量风险供应商提供的原材料质量不符合要求，导致公司所生产的产品性能达不到质量标准，给公司带来严重损失，并且可能使公司在该品种所涉及的经济、技术、人身安全、公司声誉等方面引起客户怀疑。如果原材料存在严重的质量问题，将会直接影响到公司产品的整体质量和公司经济效益，影响产品的生产与交货期，降低公司信誉和产品竞争力，直接威胁到公司的生存与发展。4、采购过程中遇到意外风险由于自然、经济政策等因素所造成的意外风险是我们难以预料的。如交通意外事故，造成不能正常供货等等。5、技术进步加快带来的风险由于社会技术进步引起原有已采购的原材料贬值

注册会计师刘昕是Z公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，刘昕了解了Z公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要，Z公司角此，Z公司专设验收部门负责接收原材料。根据Z公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为Z公司的仓库。审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的Z公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下:(1)采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。(2)验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。(3)应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。(4)计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。(6)出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。要求:(1)指出上述(1)至(6)项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。(4分)(2)针对上述(1)至(6)项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款