老师好，年报企业所得税，a107041表，研发费用指标——归集的高新研发费用金额这一项，是不是金额等于24年所有计入研发费用科目的金额，比如包括房租摊销、仪器设备折旧这些不让加计扣除的科目

你好，就是你说的这样。就是去年研发支出的金额。

2025-02-10

企业项目研发填写：项目名称：按实际研发内容命名（如无明确，虚拟合理名称，基于研发方向）。当年实际发生费用额：填账上管理费用 - 研发费用实际数（126.98 万）。计入研发费用额：填加计扣除表数（124.56 万），即税法认可可加计的金额。两表差异处理：因会计口径（含所有研发相关支出）和税法口径（仅认符合加计范围支出）不同，有差异正常。填报时 “实际发生额” 用会计数，“计入额” 用税法数，附说明（列差异金额、原因，如部分支出不合规被剔除）

2025-06-27

在火炬统计系统里的高新技术企业发展情况报表和企业年报中，研究开发费用额可以包括账目上计入研发支出的房租费以及税务上没加计扣除的设备折旧费。火炬统计系统中研究开发费用合计包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。只要房租费和设备折旧费是在企业正常的研发支出核算范围内，即确实是用于企业研究开发活动相关的支出，就应计入火炬统计系统报表中的研究开发费用额中。企业所得税汇算清缴时对加计扣除的房租费和设备折旧费进行剔除，这是基于税务政策的规定。而火炬统计系统的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除的口径存在差异，两者并不冲突。在进行高新技术企业复审时，火炬统计系统报表中的研发费用按其自身的归集要求填报，不必与企业所得税加计扣除的口径保持一致。但填报时应保证数据真实、准确，与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。

2025-04-08

以下是关于高新技术企业复审时研究开发费用总额相关问题的解答：近三年研究开发费用总额含义高新技术企业复审时，近三年研究开发费用总额是指企业在近三个会计年度内，为开展研究开发活动而发生的各项费用的总和。这些费用涵盖人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费与试验费、委托外部研究开发费用和其他费用等多方面。房租摊销费处理在高新技术企业认定的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除研发费用归集口径存在差异。一般来说，用于研发活动的房租摊销费在高新技术企业认定中，只要是合理且与研发活动直接相关的，可以计入研发费用总额，不需要去除。例如，企业租赁专门的研发场地所产生的房租按规定摊销计入研发费用是被认可的。能否直接用汇算清缴申报表数额不能直接将汇算清缴申报表中归集的研发费用金额项目数额填写到高新技术企业复审的主要情况表中。因为两者的归集口径不完全相同。高新技术企业认定的研发费用归集更侧重于判断企业的创新性和研发能力，在人员范围、费用范围等方面与企业所得税加计扣除的研发费用归集存在差异。比如，在人员人工费用方面，高新技术企业认定中对科技人员的界定和范围可能与加计扣除时有所不同；在其他费用的扣除比例限制等方面也可能存在差异。所以需要按照高新技术企业认定管理办法规定的研发费用归集口径，对企业近三年的研发费用进行重新梳理和归集后填写。

2025-02-21

目前三个报表填写情况存在数据一致性和政策合规性问题。火炬年报中企业发展情况报表的研究费用与企业所得税汇算清缴归集的研究费用一致更合适，这样符合政策要求且便于高新技术企业复审时审核和解释。建议尽快修改火炬年报相关数据，加强内部沟通协调

2025-04-07