公司是高新技术企业，租了一间办公室，里面有研发人员和非研发人员，房租摊销费计入了研发费用科目，我想问摊销的房租能不能进行企业所得税研发费用加计扣除？

您好，可以加计一部分，因为有非研发人员在上班，只有研发人员的租赁能加计

2025-02-10

高新技术企业研发人员办公的 A 房间摊销的房租不能进行加计扣除。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 40 号）规定，研发费加计扣除归集范围中直接投入费用仅包含通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，并不含房屋的租赁费

2025-02-20

您好，是在管理费用研发费用里核算，不能加计，您上面理解都是对的在高新技术企业认定时，研发部门的房租、租入房屋的装修费摊销应归集到研究开发费核算。与研发活动直接相关的研发人员培训费、交通费应归集到研究开发费核算，但此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。

2025-02-19

在火炬统计系统里的高新技术企业发展情况报表和企业年报中，研究开发费用额可以包括账目上计入研发支出的房租费以及税务上没加计扣除的设备折旧费。火炬统计系统中研究开发费用合计包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。只要房租费和设备折旧费是在企业正常的研发支出核算范围内，即确实是用于企业研究开发活动相关的支出，就应计入火炬统计系统报表中的研究开发费用额中。企业所得税汇算清缴时对加计扣除的房租费和设备折旧费进行剔除，这是基于税务政策的规定。而火炬统计系统的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除的口径存在差异，两者并不冲突。在进行高新技术企业复审时，火炬统计系统报表中的研发费用按其自身的归集要求填报，不必与企业所得税加计扣除的口径保持一致。但填报时应保证数据真实、准确，与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。

2025-04-08

同学你好，我们复审过3次了。今年第四次复审。按照前面9年的经验。年度高企的研发费用只要填写了就行。不用刻意要和税局一样。有点出入可以的。因为确实做不到一样。统计局要求的时间早。但是。复审的专项审计都还不来及审呢

2025-04-07

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:27

该怎么分比例呢，有时不固定位置

齐红老师解答 2025-02-10 20:28

您好，我们有多少人，按人头分也可以嘛

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:34

老师，不分比例可以吗，就一个人不是研发人员，都进行加计扣除可以吗

齐红老师解答 2025-02-10 20:34

您好，可以，我们不要在摘要里体现这个信息嘛

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:41

好的老师，我们24年交不到企业所得税，还有亏损没弥补完，汇算清缴时把房租费用写到a107012这个表格里的话，弥补的亏损是不是会更多呀？

老师具体填到哪一个行次呢

齐红老师解答 2025-02-10 20:46

您好，对不起，办公租赁不能加计，我记叉了（国家税务总局公告2017年第40号）第二条规定，研发费用加计扣除的范围中，直接投入费用仅包括通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，不含房屋的租赁费。

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:51

好的老师，谢谢及时做出更正

齐红老师解答 2025-02-10 20:54

谢谢朋友的原谅，我以后会注意

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