老师好，年初的时候支付了一笔房租，期间一直没有取得发票，年底的话就直接 一次性 做到管理费用里去了，现在汇算清缴了 确定发票拿不到了，汇算清缴已经把这笔房租做纳税调增了，那么会计账目上还要不要做做什么分录，如果要做的话，这个分录该怎么写？

是不是 业务只要是真实的 只是没有发票，纳税调增就行了。 要是业务是虚假的，除了纳税调增，会计账上还要做一笔 借 未分配利润 的会计科目 来冲减利润

如果是虚的，这笔分录就不应该入账。

老师，假如24年已经入账了，汇算清缴发现了这问题，要处理话是不是就是按我上面的 纳税调增 账上在做 未分配利润 的冲减

如果只是没有发票，不需要调账，只需要汇算清缴时调增就可以。

老师，说的是另一种情况，业务是虚假的 只是为了虚增成本费用，降低利润。这种是不是除了汇算纳税调增 账上也要做 借 未分配利润 的冲减。

你好同学，你如果冲减，你没有地方挂账。尽量不要作这样的账。

老师，那就是虚假的也只要纳税调增就行了，账上不用做任何处理了。

没有地方可处理了。

按道理 去年虚增了费用，今年应该把去年虚增的费用给冲减 调利润 是这样吗

是的。不正确的，应该调整去年。

调整去年报表 那就太麻烦了

如果调整了，就要调整去年的报表。

嗯，要是业务是真实的，只是没有发票，就只要汇算纳税调增就好，账上和去年报表都不用处理了 是这个意思吧

是的。同学，理解的非常正确。

老师，比如24年多摊销了 一笔 借 管理费用 500 贷 长期待摊费用 500，次年汇缴的时候 纳税调增500，账上在做一笔 借 未分配利润 500 贷 长期待摊费用500 是不是这样处理。

账上调完之后，就不用纳税调增了。

以调整后的正确报表。来申报。

是不是 要是汇算清缴 把这500调增了，账上就不用做任何处理了？ 那多摊销的500 账上怎么冲销 借 管理费用 -500 贷 长期待摊费用 -500？