老师之前有一笔费用，是22年的，因为发票一直没回来，现在确定不会回来了，我现在要把这笔费用清掉，我要做会计分录，借：管理费用贷：预付账款，还是直接做借：利润分配-未分配利润贷：预付账款，还是我汇算清缴直接调整报表，账不做
如果该笔费用对企业财务状况和经营成果有重大影响，按照会计准则的要求，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整，会计分录如下： 冲销原来的预付账款，确认费用： 借：以前年度损益调整 贷：预付账款 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目： 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积： 借：盈余公积 贷：利润分配 —— 未分配利润 直接计入当期损益 如果该笔费用金额较小，对企业财务状况和经营成果影响不大，根据重要性原则，可以直接计入当期损益，会计分录如下： 借：管理费用等 贷：预付账款 仅在汇算清缴时调整报表 如果不想调整账务，也可以选择仅在汇算清缴时调整报表。即在企业所得税年度纳税申报表中，通过纳税调整项目明细表对该笔费用进行调整，调增应纳税所得额，不做账务处理。
-
Q
老师，18年的房租一直挂着预付账款的账，发票是18年的，会计一直没有把预付账款房租给抵消掉，现在做了下边的分录 借：以前年度损益调整—管理费用房租 贷：预付账款—房租 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整—管理费用房租 请问这笔年度汇算清缴的时候需要纳税调增吗
-
Q
老师，我想问下，就是我发现我21年年底多预提了一笔几十万的费用，就不应该预提。那我现在发现了，我是不是做一笔调整分录，在2月份账里做借预提费用，贷以前年度损益调整，然后借以前年度损益调整，贷利润分配-没分配利润，然后在21年汇算清缴做一笔调增
-
Q
发现前年管理费用多记了10000，借管理费用，贷应付账款。 今年发现错了，可以直接调整成借应付账款，贷未分配利润-利润分配么。 前面利润是亏损的。 今年我申报汇算清缴时，是不是在纳税调整明细表调增的「其他」栏填写10000就行了。不需要调整前年的汇算清缴表了吧
-
Q
22年确认了费用的应付账款做错了，要怎么更正啊。借:主营业务成本 170000 贷：应付账款 17000 正确的二月已经做了，现在就是发现去年的这个不对 现在直接调整利润分配未分配利润可以吗？ 借：应付账款 17000贷：利润分配-未分配利润17000 还是通过以前年度损益调整科目来做
-
Q
请问老师，我有笔费用跨年了，因为一直没有发票，我公司要注销，我要把这笔费用清账，现在做借：利润分配-未分配利润，贷：预付账款，我的利润表和资产负债表，勾稽关系就不对了，我该怎么做账，小企业会计准则
热门问答 更多>
-
老师好，我是个建筑劳务公司，因干一个项目找些农民工干工地劳务活，可以跟工人签非全日制用工合同还是临时用工合同好一些，不交社保。
-
你好，老师，单位有鱼池，买的吸盘做哪个科目
-
付燃气安装工程，一台节能炒灶，一台煲仔炉，一台然气，一台蒸饭柜热水器，合价1.4万首付700.9万，计入在建工程吗，？
-
老师，关联企业设备买卖，评估价值是不是按公允价值评估，可以评估高一点吗
-
卖出货物对方未付款，借.应收账款 贷 主营业务收入 ，钱收回来时 借什么 贷应收账款
-
去年暂估了前几个月的电费和一些材料，后续去年年底发票过来了，但是我忘记暂估过了，直接入账了。今年调整怎么调整？小会计准则。
-
老师，发票提额怎么提
-
老师，公司车辆每年交的保险费是不是需要交印花税啊？
-
老师，进口人发属于什么行业
-
政务服务中心自主申报按照注册资金以下申报，这个怎么操作，江湖救急
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整
如果不调账，项目一直会有这个预付，没有走费用，如果调整了，资产负债表和利润表的，未分配利润金额就对不上了
这个直接用利润分配未分配利润 做了跨年调整就是这样
税务上没风险吧！
如果两个表格不一样
这个是没有风险的哦
这个为了防止资产负债表和利润表不，一致，年底再调，可以的吧
同学你好 这个可以的
老师我做了，借：利润分配-未分配利润贷：预付账款我的报表预付账款还是有余额，他不动
你冲减预付账款借方的话这样做分录之后就减少了哦，怎么会不动么
这个预付账款期末是借方是负数吗
是的，你重分类就可以了
找到了，老师，我7月份直接做了管理费用，那报表我就不调了，汇算清缴的时候调整，那我账上一直挂在账上
往来科目挂账么事，你收到发票的时候冲就行
这个对方不会开票了
那你就直接做费用，汇算清缴调增