老师之前有一笔费用，是22年的，因为发票一直没回来，现在确定不会回来了，我现在要把这笔费用清掉，我要做会计分录，借：管理费用贷：预付账款，还是直接做借：利润分配-未分配利润贷：预付账款，还是我汇算清缴直接调整报表，账不做
如果该笔费用对企业财务状况和经营成果有重大影响，按照会计准则的要求，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整，会计分录如下： 冲销原来的预付账款，确认费用： 借：以前年度损益调整 贷：预付账款 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目： 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积： 借：盈余公积 贷：利润分配 —— 未分配利润 直接计入当期损益 如果该笔费用金额较小，对企业财务状况和经营成果影响不大，根据重要性原则，可以直接计入当期损益，会计分录如下： 借：管理费用等 贷：预付账款 仅在汇算清缴时调整报表 如果不想调整账务，也可以选择仅在汇算清缴时调整报表。即在企业所得税年度纳税申报表中，通过纳税调整项目明细表对该笔费用进行调整，调增应纳税所得额，不做账务处理。
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不抵扣进项税 咋做分录
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我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整
如果不调账，项目一直会有这个预付，没有走费用，如果调整了，资产负债表和利润表的，未分配利润金额就对不上了
这个直接用利润分配未分配利润 做了跨年调整就是这样
税务上没风险吧！
如果两个表格不一样
这个是没有风险的哦
这个为了防止资产负债表和利润表不，一致，年底再调，可以的吧
同学你好 这个可以的
老师我做了，借：利润分配-未分配利润贷：预付账款我的报表预付账款还是有余额，他不动
你冲减预付账款借方的话这样做分录之后就减少了哦，怎么会不动么
这个预付账款期末是借方是负数吗
是的，你重分类就可以了
找到了，老师，我7月份直接做了管理费用，那报表我就不调了，汇算清缴的时候调整，那我账上一直挂在账上
往来科目挂账么事，你收到发票的时候冲就行
这个对方不会开票了
那你就直接做费用，汇算清缴调增