国内公司咨询收入100万，付给国外咨询90万（完全发生在国外） 国内公司税费负担 = （100-90）×6%×（1+12%）+（100-代扣代缴企业所得税-可抵扣成本）×企业所得税率。 咨询收入（100万） → 增值税计算 → 增值税 = （100-90）×6% = 0.6万 支付金额（90万） → 附加税计算 → 附加税 = 0.6万×12% = 0.072万 → 企业所得税计算 → 企业所得税 = （100-代扣代缴税费-成本）×25% → 总税费 = 增值税 + 附加税 + 企业所得税 代扣代缴增值税90*0.06=5.4万，此计算是否正确

某企业为居民企业，2019年取得销售收入5000万，销售成本2500万，销售税金800万（含增值税500万） 销售费用600万，管理费用800万，财务尝用400万。其设在A国分支机构的税后所得240万，该国规定的税率为20%。其设在B国分支机构的税后所得120万，该国规定的税率为20%。其设在C国分支机构亏损100万，该国规定的税率为30%。该企业选择分国不分项方式抵免境外所得税税额（境外亏损不得抵减境内或者他国的应税所得额) 2019年已预缴企业所得税100万，适用税率25%。 要求按照以下步骤完成： (1）汇算清缴该企业2019年企业所得税额。 （2)填制企业所得税年度纳税申报表。

某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。A.缴纳的增值税195万元B.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元C.按规定缴纳的财产保险费90万元D.非广告性赞助支出40万元4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。A.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)=695.8(万元)B.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(万元)C.560+(100-5000x5%)+40=675(万元)D.560+(100x60%-5000x5%)+19.5=614.5(万元)

甲境内企业甲在境外 A 国设立全子公司乙， 设立分支机构。 （ 1 ） 甲发生研发费用 3000 万， 委托乙 2000 万。 （2） 甲向乙支付 1 0 万的租金， 汇率 6.5。 （3） 甲境内应纳税所得额 3000 万 （4） 分支机构在 A 国已经缴纳企业所得税 250 万 （5） 乙在 A 国已经缴纳企业所得税， A 国税率 25% 问题： （ 1 ） 委托境外研发费用扣除规定， 计算甲委托已可以加计扣除的金额 （2） 甲向乙支付的租金， 是否需要备案 （3） 境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。 （4）求企业所得税应纳税所得额 这个题咋做啊

企业主营业务收入5600万，主营业务成本4000万；其他业务收入800万，其他业务成本660万；国债收入40万，税金及附加300万；管理费用760万，其中新技术的研究费用为60万，业务招侍费用70万；财务费用200万，投资于其他居民企业的权益性收益34万；营业外收入100万，发生营业外支出250万含公益性捐赠38万；8企业于1-11月份累计预缴企业所得税90万元。企业技术研究开发费用加计扣除的比例为50%1.计算企业本年度利润总额2.业务招待费纳税调整的金额3.权益性投资收益纳税调整的金额4.企业本年度应纳税所得额5.企业本年度应(退)企业所得税税额？注明纳税调增调减6.填企业所得税纳税申报表