郭老师，以前账被查，补税，按月扣，增值税，所得税，怎么做账
补提增值税 • 一般纳税人：若为一般纳税人查补以前年度增值税，应通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。假设查补增值税10000元，会计分录为：借：以前年度损益调整等相关科目10000，贷：应交税费——增值税检查调整10000。 • 小规模纳税人：若为小规模纳税人查补以前年度增值税，直接调整相关科目。假设查补增值税5000元，会计分录为：借：以前年度损益调整等相关科目5000，贷：应交税费——应交增值税5000。 补提所得税 假设查补所得税8000元，会计分录为：借：以前年度损益调整8000，贷：应交税费——应交所得税8000。 缴纳税款 • 缴纳增值税：缴纳查补的增值税时，以一般纳税人为例，若“应交税费——增值税检查调整”科目余额为10000元，会计分录为：借：应交税费——增值税检查调整10000，贷：银行存款10000。 • 缴纳所得税：缴纳查补的所得税时，若“应交税费——应交所得税”科目余额为8000元，会计分录为：借：应交税费——应交所得税8000，贷：银行存款8000。 结转以前年度损益调整 假设上述调整后“以前年度损益调整”科目借方余额为18000元，会计分录为：借：利润分配——未分配利润18000，贷：以前年度损益调整18000。 上述会计分录中金额仅为示例，实际操作中需根据具体查补金额进行调整。
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