演示账套

老师，想问一下，2025年第一季度账上有20万利润，但是24年年底账上有亏损50万，24年汇算端口税务局还没打开，估计要4月过了一季度申报期才能填写汇算。这样第一季度申报的时候，还没做24年的汇算，可以抵扣24年底账上余下的50万亏损吗

2025-02-14 16:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-02-14 16:46

您好，不可以的，弥补亏损金额是获取的上年汇算的数据。如果24年的没汇算那么25年一季度申报时不能弥补24年的

快账用户9998 追问 2025-02-14 16:48

我们是建筑行业，接的合同是纯劳务的，成本也是只有人工。那不能抵扣24年的亏损的情况下，我可以先暂估人工成本吧，这样等二季度再红冲暂估成本。然后到时候二季度做了汇算是不是二季度申报可以享受亏损的弥补

齐红老师解答 2025-02-14 16:51

您好，属于当期的成本费用就要做到当期，没发票的可以先暂估的

齐红老师解答 2025-02-14 16:52

到第二季度就可以弥补了，过了5.31肯定汇算了

快账用户9998 追问 2025-02-14 16:53

老师，我的这个是建筑纯劳务合同，成本只有人工工资，没有材料，暂估可以只暂估人工工资吗，之前只听过暂估材料没听过暂估人工工资

齐红老师解答 2025-02-14 16:56

您好，人工工资可以先计提，到汇算时还没发放的就不能税前扣除

快账用户9998 追问 2025-02-14 17:31

老师，我想问一下，我听课说，个税申报是等发了工资再申报，但是我们工作都是先申报再发工资，最后银行付了款，想问下这样可以税前扣除吗？税务局会认吗

齐红老师解答 2025-02-14 17:35

您好，你这是提前报了一个月，如果在年末12.31日把12月的工资发了这样全年的就对上了

齐红老师解答 2025-02-14 17:37

也就是在当年12.31把当年的工资发放完，这样按发放金额申报个税当年就赶上了

您好，不可以的，弥补亏损金额是获取的上年汇算的数据。如果24年的没汇算那么25年一季度申报时不能弥补24年的

2025-02-14

不需要不用体现了

2025-04-08

你好，你要做完汇算清缴亏损数据就带出来了就可以抵减这个季度的盈利

2021-03-14

你好按理是可以的.24年汇算清缴纳税调增30

2025-05-07

问题① 23 年账和 23 年所得税报表通常需更正，24 年和 25 年 1 季度报表视 23 年数据更正对其影响而定，若有影响则需更正，无影响可不更正。问题② 可以在当期调整但有风险，可能遭税务机关质疑和处罚。调整分录：借 “以前年度损益调整” -30，贷 “应付账款（或相关暂估科目）” -30；借 “利润分配 - 未分配利润” -30，贷 “以前年度损益调整” -30。同时 25 年按正确应纳税所得额计算亏损弥补。建议与税务机关沟通后按要求处理。

2025-04-18