请问24年年底，暂估的成本！在25年取得发票后，核算实际成本高于暂估！那么这块的成本可以在汇算清缴时，调增成本吗？！

那么取得发票后该如何做账？！

您好，冲回原分录，再做正确金额的分录，2个分录中

 您好，刚才没写完。损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时申报2024年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。

年报中的成本就用实际成本！

您好，是的，是这么理解的

哦哦！ 还有就是在汇算清缴时， 有一笔劳动保障监察大队的罚款！因农民工专户设立迟，导致的罚款！ 该笔罚款可以在企业所得税钱扣除吗？！ 需要调整吗？！

您好，这个是行政罚款，不能税前扣除，要纳税调增哦

哦！麻烦您了！ 还有就是24年的项目！ 预付了招标代理费！但对方一直没有开票！ 请问我现在汇算清缴时要提高成本！ 这个预付招标代理费在25年2月份取得发票了！我是不是可以把24年年报中的成本加上这个代理费啊？！

您好，不用纳税调增的，因为在汇缴前来发票了 企业成本费用税前扣除的凭证问题(公告[2011]第34号> ·企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算,在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

我在第四季度季度预交时，没有计入成本！ 只是做了借 预付，贷 银行！ 所以，并没有计入成本！ 现在取得发票，但是这个成本应该计入24年！？

您好，是的，24年我们没有按权责发生制记账，这个金额有多少呢，

不到3万元

哦哦，别去调整了，这是减少利润，悄悄当成25年费用算了，摘要里不要出现24年字样，外人是不知道这个费用归属哪一期的，发票也是25年开的，就当是24年预付款

老师，现在是我想调一下利润！ 因为，我的失误！ 忘了核酸罚款不得扣除！ 导致，我现在调整罚款，我利润就超过300万，就不能享受优惠了！ 所以，想要把利润调低一点！ 那么，您有其他办法吗？！比如，除了调整成本还能调整什么呢？！

哦哦，那把这个3万调到24年利润表里，利润能少一些， 我们有没有24年新购入的固定资产，可以调减一下所得额

没有新购入的固定资产

那么这个3万的成本是在汇算清缴的申报表中那栏填写？！

您好，现在就要更正4季度 利润表，汇缴也是体现在利润表的，就是根据这个代理费本应记入的科目，比如是记在管理费用中，就增加申报的管理费用

也就是说如果调整成本就需要先更正4季度的财务报表跟4季度的企业所税季报 请问可以直接在汇算清缴的申报表中扣除类中有一栏其他这栏填写可以吗？！