老师，关于递延所得税，是不是只在汇算清缴时，调整计算，如果有暂时性差异，确认的递延所得税资产/负债，计算过程和递延所得税分录都单独记录，分录不在帐上记，调整申报表就行，对不对？

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？

星海公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量,而按照税法的规定,交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日,交易性金融资产账面成本为1200万元,公允价值为1150万元,其他债权投资账面成本为1400万元,公允价值为1500万元。假定除上列事项外,星海公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;2x17年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额;星海公司2x18年的应納税所得额为1000万元,所得税税率为25%。 要求:作出星海公司2x18年有关所得税费用的下列会计处理: (1)计算应纳税暂时性差异。(2)计算可抵扣暂时性差异。 (3)计算递延所得税负债。 (4)计算递延所得税资产。 (5)计算当期所得税。 (6)计算计入所有者权益的递延所得税。 (7)计算递延所得税。 (8)计算所得税费用。 (9编制确认所得税的会计分录。

12月31日，交易性金融资产账面成本为120万元，公允价值为100万元;其他债权投资账面成本为450万元，公允价值为500万元。假定除上列事项外，乙公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;当年的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。(回答本题计算部分以万元为单位)要求:(1)计算年末应纳税暂时性差异。(2)计算年末可抵扣暂时性差异。(3)计算应确认的递延所得税负债。(4)计算应确认的递延所得税资产。(5)计算当期应交所得税。(6)计算计入所有者权益的递延所得税。(7)计算应确认的递延所得税资产。(8)计算应确认的所得税费用。(9)编制确认当期所得税的会计分录。(10)编制确认递延所得税的会计分录。

下列关于所得税的表述中,不正确的是( )。 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B.负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的 金额 C.确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应当以当期适用的所得税税率为 基础计算确定 D.在适用税率变动时,应对原确认的递延所得税项目金额进行调整

请问这个说法是否正确，不正确怎么修改 我国会计准则对所得税会计处理采用的是资产负债表债务法，这体现了资产负债表现在所得税会计处理中，房资产和负债账面价值大于计税基础，是形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债公司负债的账面价值小于计算基础师行程和机构的暂时性差异，确认递延所得税资产