老师，我们年底第四季度研究费用不是不能加计扣除，只能在第三季度加计扣除，如果四季度可以加计扣除的话我们是不用缴纳，咨询完税务说是先暂估这部分加计扣除的部分，所以我们做了一笔：借：主营业务成本 贷方：应付账款——暂估；那么2025年汇算清缴的时候我们我们调表完成后，相应的账务处理怎么做？因为应付账款会有挂账

那就是老师，我们是需要相应做这个分录的是吧？ 这样不会影响25年的主营业务成本科目，只是影响了资产负债表的未分配利润是吧 那他们说的调表不调账是什么意思？

对的是的 就是你实际有业务做了成本预缴的时候，抵扣了所得税。汇算清缴的时候，需要纳税条增不允许抵扣。

正常的像我这种情况，我需要把暂估的这部分纳税调增，然后再填写全年度可加计扣除的金额，申报表格填写这块我的处理有没有问题？相应的账务处理是您写的 借，应付账款贷，以前年度损益调整 借， 以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。

“就是你实际有业务做了成本预缴的时候，抵扣了所得税。汇算清缴的时候，需要纳税条增不允许抵扣”老师，您这里回复的我不太明白？ 主要不知道具体的“调表不调账的情况 ”和“我这里的情况”有什么区别？因为我这里是不仅调了表还调了账。

你好，你没有做成本费用不用调增，因为预缴的时候并没有抵扣所得税，不是吗？如果咱做了借主营业务成本贷预付账款这种才需要纳税调增。

老师，我第一次提问里面描述了，我暂估了加计扣除的部分

需要纳税调增的 你这个是虚增的需要充 如果真实的业务没有发票，这种调表不调账

好的老师明白了 如果是真实的业务，应付账款这个科目人家收到发票就冲平了是吧，我这里是虚的，如果不冲的话就会挂在往来里面 是这么理解是吧

老师，那就是完整的处理就是如下所示：不涉及其他的处理了吧？ 1.我需要把暂估的这部分纳税调增，然后再填写全年度可加计扣除的金额， 2.相应的账务处理是您写的 借，应付账款贷，以前年度损益调整 借， 以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。