演示账套

老师，什么情况下会用到递延所得税资产这个会计科目？

2025-02-28 20:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-02-28 20:45

您好，税法和会计的差异，而产生的未来可抵扣税额比如：企业对某项资产计提了减值准备，导致其账面价值减少，而税法规定减值准备不得在税前扣除，使得计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异。

快账用户3261 追问 2025-02-28 20:47

老师，小企业会计准则里是不是没有以前年度损益调整和递延所得税资产，递延所得税负债这3个科目，小企业用的是不是小企业会计准则

齐红老师解答 2025-02-28 20:49

您好，是的，一般小公司不用这几个科目

2025-02-28

你好如果是考试，当题目给出，预计亏损能在未来年度被弥补，就可以这样做。实务中，就比较难判断了，多少有点主观的因素。

2023-07-15

这个递延所得税资产和负债的确认，是要考虑资产和负债的账面价值和计税基础，从而确定是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异的，对应递延所得税负债和资产；

2021-06-16

你好，就是因为税法与会计对资产或负债规定的账面价值与计税基础的差异产生的暂时性差异从而形成的递延所得税资产，或递延所得税负债

2020-10-13

您好同学，一般是由于时间性差异，就是会计认可的与税务认可的不同引起的，但是这个结果是一样的，所以叫时间性差异

2020-08-11

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