我们在2024年度补缴了一笔2022年度增值税和附加税，原因是进项转出。当时做账的时候忘记是进项转出了。就做给一笔 借：应交税费-未交增值税 28059.52 应交税费-应交城市建设税 701.49 应交税费-教育费附加 420.89 应交税费-地方教育费附加 280.60 贷：银行存款 29462.50 现在到了2025年，我发现我忘记做到以前年度汇算清缴里面去了，我现在应该怎么做分录？
1. 调整以前年度损益 由于补缴的增值税进项转出会影响以前年度的成本或费用，进而影响损益，同时附加税也影响以前年度损益。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 未交增值税 28059.52 应交税费 - 应交城市建设税 701.49 应交税费 - 教育费附加 420.89 应交税费 - 地方教育费附加 280.60 2. 结转以前年度损益调整 将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目，该科目会直接影响资产负债表中的未分配利润，而不影响 2025 年的利润表。 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 3. 财务报表调整 资产负债表：调整 2025 年资产负债表 “应交税费” 项目的年初数（增加相应金额） ，以及 “未分配利润” 项目的年初数（减少相应金额）。 利润分配表：调整 2025 年利润分配表 “年初未分配利润” 项目的金额（减少相应金额）。 如果企业执行的是小企业会计准则，采用未来适用法，不需要通过 “以前年度损益调整” 科目，可直接计入 2025 年的损益，分录如下： 借：税金及附加 1403.98（701.49 %2B 420.89 %2B 280.60） 贷：应交税费 - 应交城市建设税 701.49 应交税费 - 教育费附加 420.89 应交税费 - 地方教育费附加 280.60 对于增值税部分，因小企业会计准则下也需体现对损益的影响，假设进项转出影响成本，分录为： 借：主营业务成本 / 库存商品等（根据实际情况） 28059.52 贷：应交税费 - 未交增值税 28059.52
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现在都已经到2025年1月了，我怎么去调整2025报表的期初数，而且电子税务局也已经报过了，现在还去调吗？
那就不用调整了哦
那增值税那里也不用进项税额转出的科目吗？
同学你好 不抵扣的就转出哦
但是我们做的分录没有进项税额转出这一笔。
这个圈起来的地方要用进项税额转出吗？
同学你好 这个不需要的
没有分录体现是进项税额转出可以是吗？
同学你好 没有进项转出的
现在资产负债表的期末数减期初数等于4320.44，而利润表净利润是33782.94，33782.94-4320.44=29462.5，现在的金额正好是以前年度损益调整是正常的吧。是要等到下一年才会平账对吗
同学你好 对的，是这样的